За подготовкой налоговая реформы 2026 года следят многие предприниматели и сотрудники компаний, ведь может изменить ключевые режимы налогообложения и повлиять на деятельность организаций любого масштаба. Корректировки ко второму чтению смягчают часть ранее обсуждаемых нововведений и дают бизнесу больше времени для адаптации. В обновлённой версии законопроекта сохранены важные налоговые льготы и уточнены пороговые значения доходов для спецрежимов. Ниже мы подготовили экспертный обзор поправок, которые важно учитывать при налоговом планировании на 2025–2026 годы.
Правительство РФ по поручению Президента представило в Госдуму масштабные изменения в налоговый кодекс с перспективой их введения в действие с 2026 года. Ко второму чтению документа № 1026190-8 была инициирована доработка ряда норм. Предлагаемые корректировки существенны и требуют внимания со стороны организаций, ИП и консультантов, занимающихся оптимизацией налогообложения.
Льготы по НДС для ИТ-компаний сохраняются
Одна из наиболее обсуждаемых тем — освобождение от НДС российских ИТ-компаний. Изначально планировалось отменить льготу для программного обеспечения, включённого в официальный реестр. Однако к моменту подготовки законопроекта ко второму чтению предложение снято.
Льгота, закреплённая в подпункте 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, остаётся без изменений. Это положительный сигнал для ИТ-отрасли и компаний, работающих в сфере цифровых решений. Для бизнеса это означает отсутствие изменений при оплате налогов и снижение налоговой нагрузки при реализации ПО и передаче прав на его использование.
УСН 2026: новые лимиты и гибкость в применении пониженных ставок НДС
Для компаний и ИП, работающих на УСН, предусмотрено постепенное снижение порога доходов, при превышении которого возникает обязанность уплачивать НДС. Новые лимиты выглядят так:
- с 2026 года — 20 млн руб.
- с 2027 года — 15 млн руб.
- с 2028 года — 10 млн руб.
Это изменение стоит учесть при долгосрочном налоговом планировании и прогнозировании деятельности компании.
Кроме того, предлагается актуализировать порядок применения пониженных ставок НДС (5% и 7%). Если ранее отказаться от льготной ставки можно было только через три года, то теперь впервые ставшие плательщиками НДС упрощенцы смогут сделать это уже в первый год. Нововведение позволяет более эффективно работать с налоговой нагрузкой.
ПСН 2026: поэтапное уменьшение лимита доходов и сохранение режима для торговли и перевозок
Изменения коснутся и индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН. Поэтапное снижение лимита доходов выглядит следующим образом:
- 2026 год — 20 млн руб.
- 2027 год — 15 млн руб.
- 2028 год — 10 млн руб.
Важно отметить, что эти пороги применяются и при оценке доходов за 2025 год. Превышение лимита приведёт к утрате права на ПСН в следующем году.
Ключевое улучшение: отменена идея исключить ПСН в розничной торговле и грузовых перевозках. Эти виды деятельности сохранят право использовать спецрежим, что снижает налоговые риски для малого бизнеса. Кроме того, вероятность роста цен на товары для потребителей из-за увеличения налоговой нагрузки на перевозчиков, также снижается.
Порядок переноса сроков уплаты налогов останется прежним
Первоначально предполагалось изменить механизм переноса сроков уплаты налогов, если крайний день приходится на выходной или праздник, — заплатить налоги нужно было в предыдущий рабочий день. Ко второму чтению эта инициатива исключена.
Таким образом, действует прежний порядок: срок переносится на ближайший следующий рабочий день. Бухгалтерам не придется перестраиваться и совершать ошибки из-за нововведения.
Также депутаты отказались от предложения взимать госпошлину за передачу сведений в систему «Честный знак».
Нужна помощь в оценке последствий реформы?
Если вы хотите минимизировать налоговые риски, подготовиться к изменениям заранее или получить индивидуальную стратегию по оптимизации налогообложения, наши эксперты помогут вам:
- провести аудит налоговой нагрузки;
- оценить влияние реформы на ваш бизнес;
- подготовить переходный план с учётом налоговой реформы 2026;
- выбрать оптимальный спецрежим на 2025–2026 гг.
Мы предлагаем профессиональное налоговое консультирование, комплексную консалтинговую поддержку и помогаем выстроить эффективное налоговое планирование с учётом актуальных изменений в НК РФ, включая УСН 2026, ПСН 2026, льготы по НДС для ИТ-компаний и другие элементы оптимизации налогообложения. Обращайтесь по телефону, указанному на сайте или заказывайте обратный звонок.
