Минфин России разъяснил порядок применения НДС к транспортно-экспедиционным услугам в письме от 03.02.2026 № 03-07-08/7505. Ведомство напомнило, когда применяется ставка 0 %, а в каких случаях необходимо начислять НДС по общей ставке 22 %.
Когда применяется ставка НДС 0 %
Транспортно-экспедиционные услуги облагаются НДС по ставке 0 %, если они оказываются при организации международной перевозки товаров. Это правило действует в случаях, когда:
-
пункт отправления находится за пределами РФ;
-
пункт назначения расположен за границей;
-
осуществляется экспорт или импорт товаров.
Основание — подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ.
В каких случаях ставка 0 % не применяется
Нулевая ставка НДС не действует, если одновременно выполняются следующие условия:
-
Перевозка осуществляется между пунктами, расположенными на территории России.
-
Организация или ИП не указаны в транспортных, товаросопроводительных либо иных документах как участники международной перевозки.
В такой ситуации услуги считаются внутренними, даже если сам товар ранее пересек государственную границу.
Какой НДС применяется в 2026 году
Если экспедитор оказывает услуги только на российском участке маршрута после ввоза товара в РФ, оснований для применения ставки 0 % нет.
В этом случае транспортно-экспедиционные услуги облагаются:
-
НДС 22 % — с 1 сентября 2026;
-
НДС 20 % — применялся до 2026 года.
Пример из практики
Компания организует перевозку импортного товара после его ввоза в Россию. Доставка осуществляется только между российскими городами, а сам экспедитор отсутствует в документах, подтверждающих международную перевозку.
В такой ситуации применяется общая ставка НДС 22 %, поскольку услуга не относится к международной перевозке в понимании Налогового кодекса РФ.
Электронные перевозочные документы становятся обязательными
Для транспортных и логистических компаний особенно важно правильно оформлять перевозочную документацию. Сегодня рынок активно переходит на электронный документооборот, а использование ЭПД становится обязательным для участников грузоперевозок.
Сервис 1С-ЭПД позволяет оформлять и обмениваться электронными перевозочными документами напрямую в программах 1С без бумажных копий. Решение поддерживает электронные транспортные накладные, путевые листы, сопроводительные ведомости и другие документы, утвержденные законодательством.
Использование системы помогает:
-
ускорить документооборот между грузоотправителем, перевозчиком и получателем;
-
снизить риск ошибок при оформлении перевозок;
-
быстрее подтверждать расходы и ставки НДС;
-
хранить документы в электронном архиве;
-
оперативно вносить изменения в маршрут, транспорт или данные водителя.
Кроме того, электронный обмен документами сокращает затраты на бумагу, печать и доставку оригиналов, а также упрощает взаимодействие с контрагентами и налоговыми органами.
Почему важно правильно определить ставку НДС
Ошибки при применении ставки НДС могут привести к:
-
налоговым доначислениям;
-
штрафам и пеням;
-
спорам с налоговыми органами;
-
отказу в подтверждении ставки 0 %.
Поэтому логистическим компаниям, перевозчикам, импортерам и участникам ВЭД необходимо внимательно оформлять транспортные документы и подтверждать участие в международной перевозке товаров. Использование современных сервисов электронного документооборота помогает минимизировать риски и соблюдать требования законодательства.
