21 октября 2025 года Государственная Дума РФ в первом чтении одобрила масштабный пакет поправок в Налоговый кодекс. Главная новость — повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20 % до 22 %.
Но это не единственное изменение: корректируются лимиты для упрощённой и патентной систем, уточняются правила льгот, перераспределяются налоговые ставки и расширяется контроль ФНС. Эти меры объединены в рамках налоговой реформы 2026 года, самой значимой за последнее десятилетие. Разберём подробно, что именно меняется, кого коснётся реформа и как к ней подготовиться.
Что меняется: основные параметры реформы
1. Повышение ставки НДС
Главное изменение — повышение базовой ставки НДС с 20% до 22%.
-
Дата вступления — 1 января 2026 года.
-
Ожидаемый эффект — дополнительные поступления в бюджет около 4,4 трлн рублей за три года (по данным Минфина).
-
Льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров — хлеба, молока, детских товаров, сахара, медикаментов и услуг первой необходимости.
Таким образом, повышение затронет, прежде всего, непродовольственный сектор и услуги, где действовала базовая ставка.
2. Новые пороги для УСН и плательщиков НДС
В рамках реформы пересматриваются условия применения упрощённой системы налогообложения (УСН):
- Лимит доходов снижается с 60 млн рублей до 10 млн рублей в год.
- Компании и ИП с оборотом выше этого порога перейдут на общий режим и станут плательщиками НДС.
- Уточняются критерии по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
Для малого бизнеса это означает рост налоговой нагрузки и усложнение отчётности, что может потребовать пересмотра ценовой политики и внутренних процессов.
3. Изменения в патентной системе и налогообложении ИП
Реформа затрагивает и патентную систему налогообложения (ПСН):
- снижаются лимиты дохода и число работников для права на патент;
- уточняется порядок расчёта потенциального дохода по видам деятельности;
- вводятся новые основания для утраты права на патент при превышении лимита.
Для ИП уточняются тарифы страховых взносов, особенно в ИТ-сфере — льготы сохраняются, но станут адресными и зависят от уровня выручки.
4. Корректировка налоговых льгот и преференций
Реформа предполагает масштабную переоценку налоговых льгот:
- сокращаются или отменяются отдельные преференции для крупных компаний;
- ограничиваются льготы для некоммерческих структур и иностранных участников;
- уточняются правила по акцизам, налогу на прибыль, НДФЛ и налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Цель — повысить прозрачность системы и сделать распределение налоговой нагрузки более равномерным.
5. Усиление налогового администрирования
Поправки касаются и администрирования:
- расширяется система налогового мониторинга, позволяющая ФНС контролировать отчётность в режиме реального времени;
- повышаются требования к цифровому бухгалтерскому учёту;
- уточняются процедуры регистрации налогоплательщиков и взаимодействия с налоговыми органами.
Это позволит сократить серые схемы и улучшить сбор налогов.
6. Сроки и переходные положения
Основная часть изменений вступает в силу 1 января 2026 года. Законопроект принят только в первом чтении, поэтому во втором чтении депутаты могут предусмотреть:
-
поэтапный переход к новым ставкам;
- льготный период для малого бизнеса;
-
уточнение формул расчёта налоговых баз.
7. Кратко: было → станет
| Показатель | Было | Станет (с 2026 г.) |
|---|---|---|
| НДС | 20 % | 22 % |
| Льготная ставка НДС | 10 % | 10 % (без изменений) |
| Лимит дохода УСН | 60 млн рублей | 10 млн рублей |
| Патентная система | До 60 млн рублей дохода | 10–15 млн рублей (по видам деятельности) |
| Страховые взносы ИТ | Сниженные | Уточняются, частично сохраняются |
| Налоговый мониторинг | Добровольный | Обязателен для части компаний |
Почему правительство повышает НДС
Минфин поясняет: повышение НДС и другие поправки направлены на укрепление бюджета и обеспечение долгосрочных источников финансирования — в том числе для нацпроектов, обороны и инфраструктуры.
Ведомство отмечает, что Россия остаётся страной с умеренной налоговой нагрузкой по мировым меркам, а новые ставки приблизят её к уровню развитых экономик.
Кого затронут изменения
- Малый бизнес — снижение лимитов УСН заставит многих переходить на общий режим.
- Средние и крупные компании — ощутят рост издержек, особенно в сфере производства и ритейла.
- ИТ-компании — сохранят часть льгот, но с новыми ограничениями.
- Потребители — могут увидеть умеренный рост цен на услуги и непродовольственные товары, однако базовые продукты останутся под льготной ставкой.
Когда вступят изменения
Законопроект № 1026190-8 пройдёт ещё два чтения, после чего поступит в Совет Федерации и на подпись Президенту. Если график не изменится, новые правила начнут действовать с 1 января 2026 года.
Как подготовиться к налоговой реформе
-
Пересчитать налоговую нагрузку — определить, останетесь ли вы на УСН.
-
Пересмотреть договоры и цены — включите новую ставку НДС в контракты.
-
Обновить бухгалтерию — настройте учётные системы и отчётность.
-
Следить за правками — финальная редакция может измениться ко второму чтению.
Возможные последствия
- Рост доходов бюджета — до 1,5 трлн рублей в год.
- Умеренное повышение цен — на 1–2% по оценкам экспертов.
- Сокращение льгот и более равномерное распределение нагрузки.
- Рост прозрачности налоговой системы и снижение серого оборота.
Повышение НДС до 22 % и другие налоговые изменения — это реформа, которая изменит баланс всей налоговой системы. Бизнесу стоит уже сейчас оценить последствия, пересмотреть стратегию и подготовиться к новым правилам — реформа вступает в силу уже с 2026 года, если пройдет все этапы принятия властями.
