На примере программы 1С:Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 покажем, как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте из ЕАЭС.
Разберём процесс заполнения в программе 1С заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — документа, который оформляется при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Евразийский экономический союз на сегодняшний день включает пять государств-членов: Республику Армения, Республику Беларусь, Республику Казахстан, Кыргызскую Республику, Российскую Федерацию.
При ввозе товаров на территорию стран ЕАЭС импортёр обязан оформить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Далее этот документ направляется экспортеру. Значение необходимо для:
- оно служит подтверждением факта импорта;
- позволяет импортеру произвести вычет ввозного НДС;
- даёт возможность экспортеру применить нулевую ставку НДС.
Для начала отразим поступление товаров через «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД)». Обратите внимание, что в карточке поставщика в поле «Страна регистрации» необходимо указать нужное государство, а также заполнить поля «Налоговый номер» и «Рег.номер».
В карточке номенклатуры при этом также необходимо указать данные о стране происхождения и заполнить раздел «Импортный товар» при необходимости. Здесь же в разделе «Классификация» необходимо указать код ТН ВЭД (из классификатора).
Переходим к заполнению поступления: укажите все реквизиты и заполните табличную часть. Обратите внимание, что в табличной части есть графы «Страна происхождения» и «Таможенная декларация». Также в верхней шапке есть гиперссылка «Грузоотправитель и грузополучатель». По нажатию на ссылку необходимо отметить грузоотправителя и грузополучателя, а также выбрать вид транспорта.
Рисунок 1 – «Отражение поступления импортных товаров»
При проведении документа дополнительно к основным проводкам сформируется запись в регистр «Импорт товаров из государств таможенного союза», а также запись в регистр «Раздельный учет НДС» (если он ведется в организации).
Рисунок 2 – «Движения документа «Поступление (акты, накладные, УПД)»
Далее перейдем к заполнению заявления о ввозе. Его можно сформировать непосредственно из созданного документа «Поступление (акты, накладные, УПД)», нажав кнопку «Создать на основании» - «Заявление о ввозе товаров». Либо в разделе «Покупки» - «Внешняя торговля» - «Заявление о ввозе товаров».
Также в одном заявлении можно указать несколько документов поступления, используя кнопку «Заполнить» над табличной частью заявления.
Основные данные будут перенесены из документа «Поступление (акт, накладная, УПД)», остальные графы необходимо заполнить в соответствии с вашими данными.
В графе «Сопроводительные документы» указываются серия, номер и дата транспортных (товаросопроводительных) документов. В графе «Счет-фактура» - номер и дата счета-фактуры. Если законодательством страны-экспортера выставление счета-фактуры не предусмотрено, указываются реквизиты любого документа, отражающего стоимость импортируемого товара.
Если в организации ведется раздельный учет НДС, как в нашем примере, то в табличной части в поле «Способ учета НДС» нужно выбрать одно из четырех предлагаемых программой значений: «Принимается к вычету», «Учитывается в стоимости», «Блокируется до подтверждения 0%» или «Распределяется».
Кроме покупателя товаров, заявление может заполнять действующий в его интересах комиссионер, агент. Если покупка осуществлялась через посредника, его необходимо указать как участника сделки. Для этого заполните данные в шапке документа – гиперссылка «Спецификации». Перейдя по ней, заполните нужные реквизиты спецификации. Также заполняются участники сделки по одноименной гиперссылке.
Рисунок 3 – «Заполнение заявление о ввозе товаров»
После проведения документа сформировались следующие движения:
- Дт 19.10 Кт 68.42 на сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет
-Дт 68.42 Кт 68.90 – начислена на ЕНС сумма НДС при ввозе товаров
При покупке товаров из ЕАЭС покупатель должен перечислить в бюджет ввозной НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара согласно п. 1, п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, ст. 13, п. 14 Протокола о косвенных налогах.
Поэтому вне зависимости от даты Заявления о ввозе товаров, проводка по переносу на ЕНС налогов будет датой уплаты налога. Поэтому проводка по счету 19 будет соответствовать дате заявление в программе, а проводка по 68.42 будет отражаться 20-м числом следующего месяца.
Также будет отражены записи по регистрам «НДС предъявленный» и «Раздельный учет НДС» (если применимо.
Для просмотра печатной формы нажмите кнопку «Заявление о ввозе товаров».
Заявление состоит из трех разделов: первый – содержит сведения о продавце, покупателе и ввозимых товарах, второй – не заполняется, он для проставления отметок налоговым органом, третий – заполняется в том случае, если сделка осуществляется через посредника.
Рисунок 4 – «Печатная форма заявления о ввозе»
Непосредственно из формы документа перейдите по кнопке «Еще» – «Создать на основании». Таким способом можно сформировать документы «Подтверждающие оплаты НДС в бюджет» и «Статистическая форма учета перемещения товаров».
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону +7 (495) 784-71-73 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
