Использование зарплатного проекта для расчетов с сотрудниками — обычная практика бизнеса. Однако многие предприниматели применяют такие счета и для перевода собственных средств между своими счетами, чтобы снизить банковские комиссии и упростить движение денег. Именно такие операции нередко вызывают вопросы налоговой службы, если суммы переводов не совпадают с данными расчета по страховым взносам.
Почему возникают расхождения с РСВ
Налоговая инспекция сопоставляет банковские операции с отчетностью предпринимателя. Если через зарплатный проект проходят суммы больше начисленной зарплаты сотрудникам, инспекторы могут предположить наличие скрытых выплат физлицам. В этом случае предпринимателю важно пояснить, что часть переводов не относится к оплате труда.
В пояснении следует указать сумму расхождения и отметить, что средства перечислялись предпринимателем самому себе — между собственными счетами. Это подтверждается банковскими выписками, где совпадают реквизиты отправителя и получателя. Законодательство не запрещает использовать счета зарплатного проекта для таких операций.
Почему перевод не считается зарплатой
Предприниматель не может одновременно выступать работодателем и работником. Следовательно, перевод личных средств не признается оплатой труда. По тем же причинам он не является выплатой по гражданско-правовому договору, так как предприниматель не заключает договор сам с собой.
Это означает, что основания для начисления страховых взносов в подобных ситуациях отсутствуют.
Нужно ли платить налоги и страховые взносы
Перемещение средств между счетами предпринимателя не образует дохода физического лица. Такие суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, поскольку не связаны с трудовыми или гражданско-правовыми отношениями. Поэтому отражать их в расчете по страховым взносам не требуется.
Как правильно оформить пояснение в налоговую
В ответе на требование инспекции рекомендуется указать:
- что переводы не являются выплатами работникам;
- что средства принадлежат предпринимателю и переводились между его счетами;
- точную сумму расхождения с РСВ;
- ссылку на банковские выписки как подтверждение;
- что операции не подлежат обложению страховыми взносами.
Также стоит проверить назначения платежей. Чтобы снизить риск споров, не рекомендуется использовать формулировки «зарплата», «премия», «вознаграждение». Лучше указывать нейтральные пояснения, например: «перевод собственных средств ИП» или «перемещение средств между счетами предпринимателя».
Предприниматель вправе переводить личные средства через зарплатный проект. Главное — корректно оформлять назначения платежей, хранить банковские документы и при необходимости предоставить налоговой подробные пояснения.
