Единый налоговый счет (ЕНС) используется для учета совокупной обязанности по налогам и взносам и контроля их уплаты через единый налоговый платеж. В программах 1С реализованы механизмы автоматического начисления, проверки и корректировки расчетов по ЕНС. Рассмотрим порядок отражения операций по ЕНС, способы проверки данных и порядок внесения корректировок.
Общий порядок учета налогов и взносов
Порядок учета и расчет по начислению налогов (взносов), ранее работающий в программах 1С, не изменен. Налоги продолжают учитываться на конкретных субсчетах счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», а страховые взносы — на конкретных субсчетах счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Перечисление большинства налогов и взносов осуществляется путем оплаты единого налогового платежа. Для сопоставления информации о совокупной обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в программах 1С определён счет 68.90 «Единый налоговый счет» (ЕНС).
Начисление ЕНС
Все расчеты на ЕНС ведутся только на счетах бухгалтерского учета (специальные регистры ЕНС для аналитического учета не используются).
Начисление налогов и взносов на ЕНС производится автоматически в процессе «Закрытия месяца» регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет».
Рисунок 1 — «Регламентная операция»
Начисление страховых взносов
Страховые взносы отражаются при:
- создании документов «Начисление зарплаты»;
- переносе и проведении документов «Отражение зарплаты в бухучете» (при условии ведения учета зарплаты в 1С:ЗУП).
Рисунок 2 — «Отражение страховых взносов»
Начисление НДФЛ
Налог на доход физических лиц (НДФЛ) отражается при проведении документов, фиксирующих фактическую выплату дохода:
- «Списание с расчетного счета»;
- «Выдача наличных»;
- переносе и проведении документов «Сведения об удержанном НДФЛ» (при условии ведения учета зарплаты в 1С:ЗУП).
Рисунок 3 — «НДФЛ»
Корректировка ЕНС
Для облегчения корректировки, начисления пени, штрафов и налогов, по которым не автоматизировано начисление на ЕНС, используется документ «Операции ЕНС» в разделе «Операции» — «ЕНС».
В форме документа с помощью кнопки «Добавить» необходимо вручную заполнить табличную часть.
Порядок заполнения:
- В колонке «Вид операции» выбрать нужный вид движения для отражения недоплаты или переплаты.
- В колонке «Налог» указать вид налога, по которому происходит перенос расчетов с бюджетом на счет 68.90.
- В колонке «Сумма» указать сумму переплаты или недоплаты.
Поле «Отражение в учете» заполнится автоматически — будет указан счет учета, по которому формируется движение. После проверки данных для сохранения документа необходимо нажать кнопку «Провести и закрыть». По кнопке Дт/Кт (движение документа) можно просмотреть результат проведения документа.
Формируются:
- бухгалтерские проводки по дебету или кредиту счета 68.90;
- движения по регистру накопления «Расчеты по единому налоговому счету» с видом движения «Приход» или «Расход» в зависимости от выбранного значения в колонке «Вид операции».
Рисунок 4 — «Колонка»
Проверка ЕНС
Учет расчетов начисления по ЕНС в программах 1С и движение средств по ЕНС можно проконтролировать с помощью следующих отчетов:
- Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 68.90;
- Отчета «Анализ счета».
Рисунок 5 — «Отчеты»
Также можно воспользоваться специализированными отчетами в разделе «Отчеты» — «Единый налоговый счет»:
- «Расчеты по ЕНС» — отображает весь поток денежных средств от начисления до уплаты;
- «Расчеты по налогам на ЕНС» — показывает распределение сумм по каждому налогу.
Рисунок 6 — «Отчеты»
Пополнение ЕНС
После проверки корректности заполнения данных по начислению ЕНС выполняется уплата ЕНС.
Для этого создается документ «Списание с расчетного счета» со следующими параметрами:
- Вид операции — «Уплата налога»;
- Налог — «Единый налоговый платеж».
После проведения документа на сумму ЕНП формируется проводка по пополнению ЕНС.
Рисунок 7 — «Проводка»
Заключение
Использование ЕНС в программах 1С позволяет централизованно учитывать начисления налогов и взносов и контролировать их уплату через единый налоговый платеж. Автоматизация начислений, специализированные отчеты и возможность корректировки операций упрощают контроль расчетов с бюджетом. Регулярная проверка данных по ЕНС помогает своевременно выявлять расхождения и обеспечивать корректность налогового учета.
Остались вопросы? На них ответит наш специалист. Звоните по телефону +7 (495) 784-71-73 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
