Раньше бухгалтерам приходилось самостоятельно заниматься расчётами транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций, а затем направлять уведомления и контролировать график платежей. Однако с наступлением 2027 года эта схема претерпевает серьёзные корректировки.
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года вносит поправки сразу в три главы Налогового кодекса, регулирующие названные обязательные платежи. Причём новшества вводятся не единым блоком, а разделены во времени: одни положения начинают работать с января 2027-го, а наиболее резонансное изменение — упразднение уведомительной процедуры — стартует только в апреле того же года.
Давайте последовательно разберём, что именно предстоит освоить бухгалтериям, какие категории компаний получат послабления, а кому, напротив, стоит приготовиться к дополнительной нагрузке.
Единые сроки уплаты налогов: государство дает больше времени, но не для всех
Начиная с 2027-го для транспортного, земельного налогов и налога на имущество, рассчитываемого по кадастровой оценке, вводятся общие календарные даты перечисления средств. Это означает, что теперь не придётся отслеживать три отдельных графика — по крайней мере для указанных трёх видов обязательств.- Перечисление итоговой суммы за прошедший год сдвигается на 28 марта следующего года. Ранее этот рубеж проходил 28 февраля. Согласитесь, дополнительные 30 дней на проверку данных и формирование платежей — это весомое подспорье, особенно в первый квартал, когда бухгалтерский отдел традиционно перегружен составлением годовых отчётов и сдачей различных форм статистики.
- Авансовые переводы также смещаются на один календарный месяц. Если прежде платёж за I квартал нужно было проводить до 28 апреля, то теперь дедлайн отодвигается на 28 мая. По аналогии: за полугодие — не 28 июля, а 28 августа; за 9 месяцев — не 28 октября, а 28 ноября. Таким образом, временной промежуток между завершением отчётного квартала и моментом перечисления средств расширяется практически до двух месяцев. В прежние годы график был более плотным, и любое промедление грозило санкциями — теперь у бухгалтеров появляется определённый запас.
Однако здесь есть нюанс: свежие даты применимы только к платежам, начиная с первого отчётного отрезка 2027 года. То есть аванс за январь–март 2027 года уже нужно отправлять по обновлённому расписанию. А вот расчёты за 2026-й производятся по прежней схеме — к этому вопросу мы ещё вернёмся ниже.
Уведомления уходят в прошлое: вычислять налоги будет ФНС
Теперь перейдём к самому обсуждаемому новшеству. С 1 апреля 2027 года компании освобождаются от необходимости самостоятельно высчитывать и направлять уведомления по шаблону 1110355 для трёх указанных налогов, где база определяется кадастровой оценкой.
Теперь в личном кабинете на сайте ФНС будет находиться готовое предписание с точно рассчитанной суммой, которую останется только перевести. Налоговая служба теперь получает первичную информацию непосредственно из учётных структур — ГИБДД, Росреестра и иных ведомств. На основе этих массива данных инспекторы сами вычисляют налоги и авансы, а затем рассылают фирмам сообщения с уже готовыми цифрами. Это делается через ТКС, личный кабинет или традиционной почтой не позже чем за десять дней до установленной даты платежа.
При этом, если компания по каким-то причинам не увидела сообщения, бремя подачи уведомления всё равно лежит на ней — в противном случае налог не попадает на Единый налоговый счёт. Так что полностью полагаться на автоматику не стоит.
А если вам кажется, что сумма рассчитана неверно — скажем, кадастровая стоимость завышена либо не учтена положенная льгота, то можно отправить свои возражения с приложением подтверждающих бумаг, и инспекция обязана рассмотреть их в течение 30 дней. Выходит, что ответственность за корректность вычислений никуда не исчезает — она просто перемещается с этапа составления уведомления на этап проверки входящего документа.
Форма упомянутого сообщения уже утверждена приказом ФНС от 26 декабря 2025 года № ЕД-7-21/1278@ и начнёт применяться с 1 апреля 2027 года.
Для кого ничего не меняется: исключения из правил
Казалось бы, можно вздохнуть с облегчением — налоговая сама вычисляет суммы. Однако законодатель предусмотрел целых две группы плательщиков, для которых прежний уклад сохраняется в полном объёме.- Первую группу образуют организации, исчисляющие налог на имущество исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Для таких компаний старый порядок остаётся неизменным как в 2027-м, так и в последующие годы. Им по-прежнему нужно самостоятельно определять налоговую базу, применять ставки и льготы, заполнять уведомления и направлять их в инспекцию.
- Вторая группа — это иностранные юридические лица, даже если их недвижимость оценивается по кадастру. Они также продолжают сдавать уведомления по прежним правилам.
В результате формируется двухрежимная система: для трёх налогов (транспортного, земельного и «кадастрового» имущественного) уведомления упраздняются, а по имущественному налогу со среднегодовой базы — сохраняются.
Расхождение дедлайнов: почему стало сложнее
Раз для налога на имущество по среднегодовой стоимости даты перевода средств остаются неизменными, то у компании возникают две параллельные временные линии для разных категорий объектов. И здесь кроется серьёзная ловушка.
В 2027 году авансы по среднегодовому имущественному налогу перечисляются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Тогда как авансы по трём остальным обязательствам — до 28 мая, 28 августа и 28 ноября. Разрыв составляет ровно месяц.
Та же картина с годовыми расчётами: среднегодовой платёж за 2027 год — до 28 февраля 2028 года, а остальные три — до 28 марта 2028-го. Теперь бухгалтерии приходится вести как минимум два отдельных календаря, и ошибиться здесь крайне легко. В прежние времена сроки были едины для всех имущественных налогов — это было проще и прозрачнее. Теперь же каждый объект требует персонального контроля.
Переходный этап: как закрывать 2026 год
Самое важное — твёрдо усвоить, что все новшества не затрагивают налоговый период 2026 года. За этот год расчёты и отчётность производятся по старым, хорошо знакомым правилам.
Авансы за три квартала 2026 года уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Итоговый перевод за 2026-й должен быть выполнен не позже 28 февраля 2027 года. Поскольку этот день приходится на воскресенье, крайняя дата передвигается на 1 марта 2027 года.
Уведомления за 2026 год также сдаются по прежнему графику: за полугодие — до 27 июля 2026-го, за 9 месяцев — до 26 октября 2026-го, за год целиком — до 25 февраля 2027 года. И здесь тоже действует исключение: организации на среднегодовой стоимости не подают уведомление за 2026 год, а отражают налог в декларации, которую сдают до 25 февраля 2027 года.
И ещё одна тонкость: даже после 1 апреля 2027 года фирмы обязаны отправить уведомление за первый квартал 2027-го, поскольку свежий порядок стартует лишь со второго квартала. Выходит, что вплоть до середины 2027 года бухгалтеры работают в гибридном режиме.
Льготы и перерасчёт: автоматизация не снимает контроля
Преференции по имущественным налогам с 2027 года могут предоставляться без подачи заявления — на основе обмена данными между ведомствами. Например, если у компании есть сельхозтехника или транспорт, числящийся в угоне, налоговая может сама применить льготу, получив сигнал от профильных структур.
Однако мы бы всё же рекомендовали подавать заявление — межведомственный обмен не всегда работает идеально. Лучше подстраховаться, чем потом доказывать свою правоту через длительные пояснения и пересчёты. Беззаявительный режим — это дополнительный инструмент, а не полноценная замена активности плательщика.
При этом уточнённые уведомления за периоды ранее 2027 года всё ещё можно подать. Если уже после вступления новых норм обнаружится ошибка за 2026-й или более ранние годы, компания имеет право скорректировать данные.
И ещё одно обстоятельство, которое стоит держать в уме: сообщения от ФНС могут приходить за временные отрезки, выходящие за трёхлетний горизонт, если появляются свежие сведения из регистрационных органов. Это означает, что фирма может столкнуться с доначислениями за прошлые годы, о которых даже не догадывалась.
На что обратить внимание: три зоны повышенного риска
Основная угроза новой системы таится даже не в самих корректировках, а в путанице между прежними и обновлёнными правилами в переходный отрезок. Особенно уязвимы три аспекта.- Первый — разница в датах для разных категорий объектов. Если бухгалтер по инерции применит старые сроки к авансам за транспортный или земельный налог в 2027 году, просрочка составит месяц. А это пени за каждый день и вероятность блокировки счетов.
- Второй — сохранение обязанности подавать уведомления по имущественному налогу на среднегодовую стоимость. Упущение этого влечёт штрафные санкции.
- Третий — возможные ошибки в сообщениях самой ФНС. Сбои в межведомственном обмене случаются. Если не проверить присланную сумму и заплатить больше положенного, потом придётся тратить силы на возврат переплаты.
Ответы на популярные вопросы
- Распространяется ли обновлённый порядок на ИП? Нет. Перемены касаются исключительно юридических лиц. Индивидуальные предприниматели платят имущественные налоги по правилам для физлиц — им приходят стандартные уведомления, и они не подают расчётных документов.
- Обязательно ли подавать уведомление за I квартал 2027 года? Да. Упразднение уведомлений стартует со II квартала, поэтому за январь–март 2027-го уведомление сдаётся по старым правилам.
- Что предпринять, если от ФНС пришло сообщение с ошибочной суммой? Направить возражения с подтверждающими документами. Инспекция рассматривает их в течение месяца. Если урегулировать не удастся — можно обжаловать в вышестоящем органе или в суде.
- Поступят ли сообщения, если у компании вообще нет облагаемого имущества? Нет. Но и подавать уведомление в таком случае не нужно.
- Как понять, по какой стоимости оценивается недвижимость — кадастровой или среднегодовой? Это определяет региональное законодательство и категория объекта. Обычно торговые и офисные центры, а также объекты из специального перечня оцениваются по кадастру. Остальное — по среднегодовой. Конкретный перечень следует уточнять в своём субъекте РФ.
Ключевые выводы
Изменения 2027 года — это не косметические правки, а смена философии администрирования трёх массовых сборов. ФНС отходит от пассивного приёма уведомлений и переходит к активному исчислению и информированию бизнеса. Для большинства фирм это облегчает рутину, но одновременно повышает требования к оперативности.
Итак, что следует твёрдо запомнить:- Сроки по транспортному, земельному и «кадастровому» налогам передвигаются на месяц: годовой — до 28 марта, авансы — до 28-го числа второго месяца по окончании квартала.
- Уведомления по этим трём сборам отменяются с 1 апреля 2027 года; вместо них ФНС направляет сообщения с готовыми цифрами.
- Исключение — налог на имущество со среднегодовой стоимости: там прежний режим с уведомлениями и самостоятельным расчётом сохраняется.
- За 2026 год платёж и отчётность производятся строго по старым правилам; годовую сумму нужно перечислить до 1 марта 2027 года с учётом выходного дня.
- До 1 апреля 2027 года действует прежний порядок подачи уведомлений, а за I квартал 2027-го — тоже по старым правилам.
Настоятельно рекомендуем провести сверку своих объектов с данными Росреестра и ГИБДД заранее — это снизит вероятность расхождений в сообщениях от ФНС. И не выпускайте из виду календарь: теперь сроков стало больше, и для разных видов имущества они не совпадают.
Профессиональная поддержка: когда лучше довериться экспертам
Как видите, нововведения хотя и призваны упростить жизнь бизнесу, на деле создают для бухгалтерских служб немало сложностей. Двухрежимная система, разнесённые дедлайны, необходимость мгновенно реагировать на сообщения инспекции — и при этом ещё не забывать об обязательствах за 2026 год. Всё это требует высокой дисциплины и скрупулёзного внимания к деталям.
Ошибка в дате или неверное толкование исключений чреваты пенями, блокировкой расчётных счетов и внеплановыми проверками. А ещё нужно регулярно сверять информацию с регистрирующими органами и вовремя подавать пояснения при обнаружении расхождений.
В такой ситуации разумный выход — передать бухучёт и налоговое сопровождение профессионалам. Они возьмут на себя все расчёты, контроль графиков, общение с ФНС и помогут перейти на новые стандарты без финансовых потерь. Вы же сможете сфокусироваться на развитии бизнеса, не отвлекаясь на налоговые тонкости.
Наша компания предлагает комплексный аутсорсинг бухгалтерии для предприятий любого масштаба. Наши сотрудники мониторят все законодательные изменения, настраивают ЭДО, готовят и сдают отчётность, перечисляют налоги в срок и помогают оспаривать необоснованные претензии.
Чтобы заказать бухгалтерское сопровождение, позвоните по телефону +7 (499) 956-21-70 или напишите на tlm1c@4dk.ru. Подробности об услугах и условиях — на странице. Обращайтесь — мы сделаем вашу налоговую жизнь предсказуемой, несмотря ни на какие реформы.
