Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2027 год для УСН, НДФЛ, ПСН и других налогов

Какие коэффициенты-дефляторы установлены на 2027 год

Минэкономразвития России утвердило новые коэффициенты-дефляторы приказом от 21 октября 2026 года № 732. Документ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Коэффициент-дефлятор представляет собой показатель, который применяется для корректировки установленных законодательством величин с учётом изменения потребительских цен. Его использование позволяет ежегодно пересматривать отдельные налоговые параметры без изменения базовых значений непосредственно в Налоговом кодексе РФ.

На 2027 год предусмотрены следующие коэффициенты:

Утверждённые показатели необходимо учитывать при расчёте соответствующих налогов и сборов начиная с 2027 года.

Как изменятся лимиты УСН в 2027 году

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, коэффициент-дефлятор на 2027 год установлен в размере 1,153.

Этот показатель влияет на предельные значения, которые необходимо соблюдать для сохранения права на применение специального налогового режима.

С учётом утверждённого коэффициента в 2027 году предусмотрены следующие ограничения:

• 518,85 млн рублей — максимальный размер доходов для применения УСН.

• 230,6 млн рублей — предельная остаточная стоимость основных средств.

• 288,25 млн рублей — предельный размер доходов для применения ставки НДС 5%.

Таким образом, допустимые показатели для налогоплательщиков на УСН увеличиваются. Это позволит организациям и предпринимателям с растущими оборотами дольше соответствовать установленным ограничениям.

При этом необходимо контролировать не только годовую выручку, но и другие условия применения специального режима.

Коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2027 год

Для целей налогообложения доходов физических лиц утверждён коэффициент 3,006.

Этот показатель используется, в частности, при определении фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, которые уплачивают отдельные категории иностранных граждан, работающих в России на основании патента.

Применение нового коэффициента приведёт к увеличению соответствующих платежей. По сравнению с 2026 годом их размер при прочих равных условиях вырастет приблизительно на 5,7–5,8%.

Окончательная сумма зависит также от регионального коэффициента, если он установлен законодательством субъекта РФ.

Коэффициент-дефлятор для ПСН в 2027 году

Для патентной системы налогообложения Минэкономразвития установило коэффициент 1,325.

Этот показатель применяется в предусмотренных законодательством случаях при определении налоговых параметров ПСН.

Предпринимателям, которые планируют работать на патенте в 2027 году, необходимо учитывать не только федеральный коэффициент, но и положения регионального законодательства.

Стоимость патента зависит от установленного потенциально возможного годового дохода по соответствующему виду деятельности, налоговой ставки и срока действия патента.

Поэтому изменение коэффициента-дефлятора не означает автоматического увеличения стоимости каждого патента на одинаковый процент.

Какие коэффициенты установлены для торгового сбора и других налогов

Изменения затрагивают не только наиболее распространённые специальные налоговые режимы.

Для торгового сбора на 2027 год предусмотрен коэффициент 2,290. Он применяется при индексации соответствующих ставок в случаях, предусмотренных налоговым законодательством.

Для водного налога установлен показатель 1,153, а для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — 1,608.

Отдельный коэффициент 1,251 предусмотрен для сборов за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Поскольку новые значения превышают показатели 2026 года, применение коэффициентов может привести к увеличению налоговой нагрузки по отдельным платежам.

В частности, при неизменных прочих условиях налог на дополнительный доход и фиксированные авансовые платежи по НДФЛ могут увеличиться примерно на 5,7–5,8%.

Что необходимо учесть бухгалтерам и предпринимателям перед 2027 годом

Утверждение коэффициентов-дефляторов требует внимания со стороны бухгалтерских и финансовых служб.

Организациям на УСН важно заранее оценить ожидаемый размер доходов и остаточную стоимость основных средств, чтобы проверить соблюдение новых ограничений.

Индивидуальным предпринимателям на ПСН следует учитывать действующие региональные нормы при планировании расходов на приобретение патента.

Работодателям, взаимодействующим с иностранными сотрудниками, необходимо обратить внимание на изменение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.

Также рекомендуется проверить актуальность используемых налоговых параметров в учётных программах и своевременно устанавливать обновления.

Заключение

Коэффициенты-дефляторы на 2027 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 21.10.2026 № 732. Изменения затрагивают УСН, НДФЛ, ПСН, торговый сбор, водный налог и другие обязательные платежи.

Для налогоплательщиков на упрощённой системе особенно важно учитывать новые лимиты: предельный доход для применения УСН составит 518,85 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — 230,6 млн рублей, а доход для применения ставки НДС 5% — 288,25 млн рублей.

Нужна помощь с настройкой налогового учёта в 1С или проверкой корректности расчётов? Специалисты компании «Что делать Внедрение» помогут разобраться с изменениями законодательства, проверить настройки программы и подготовиться к работе в 2027 году. Свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 784-71-73 или напишите на электронную почту tlm1c@4dk.ru — мы ответим на ваши вопросы и подберём подходящее решение.