В 2026 году в России начнётся реализация крупной налоговой реформы, направленной на постепенное увеличение налоговой нагрузки и выравнивание условий для разных категорий бизнеса. Основное внимание уделено переходу организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), к уплате налога на добавленную стоимость (НДС).
Поэтапное введение НДС для упрощёнцев
Правительство России решило сделать переход к уплате НДС постепенным, чтобы бизнес смог адаптироваться без серьёзных потрясений. Согласно предложениям, утверждённым на заседании кабинета министров под руководством Михаила Мишустина 6 ноября 2025 года, лимит дохода, позволяющий не платить НДС, в 2026 году составит 20 миллионов рублей. Далее порог будет постепенно снижаться:
- с 2027 года — до 15 миллионов рублей,
- с 2028 года — до 10 миллионов рублей.
Если предприниматель впервые допустит нарушение, связанное с НДС, к ответственности его привлекать не будут — это мера поддержки для тех, кто только осваивает новые правила.
Поддержка малого бизнеса и отраслевые послабления
Министр финансов Антон Силуанов отметил, что компании, впервые ставшие плательщиками НДС, смогут однократно отказаться от пониженной ставки налога в первый год применения, не дожидаясь истечения трёхлетнего периода.
Кроме того, сохранится патентная система налогообложения (ПСН) для ряда направлений деятельности. В частности, патент останется доступным для розничной торговли через стационарные торговые точки и для автотранспортных перевозчиков. При этом лимиты доходов на ПСН также будут снижаться поэтапно:
- 2026 год — 20 млн руб.,
- 2027 год — 15 млн руб.,
- 2028 год — 10 млн руб.
Однако использовать патент смогут в основном предприниматели из сельских и труднодоступных регионов.
Льготы для ИТ-компаний и промышленности
ИТ-отрасль сохранит освобождение от НДС при реализации исключительных прав на российские программы и базы данных. Компании радиоэлектронной промышленности получат возможность учитывать в профильных доходах не только выручку от продажи оборудования, но и доходы от проектирования и разработки. Это позволит им применять пониженные тарифы страховых взносов.
Право регионов на инвестиционные вычеты
Субъекты Российской Федерации смогут самостоятельно определять категории расходов, по которым предоставляется инвестиционный налоговый вычет. Это расширит возможности региональных властей по стимулированию инвестиций в приоритетные отрасли экономики.
Что делать предпринимателям на УСН уже сейчас
Если доход предпринимателя за 2025 год превысит 10 миллионов рублей, с 2026 года ему придётся платить НДС. Поэтому важно заранее оценить свои показатели и выбрать оптимальную ставку налога.
1. Подсчитайте доход
Учтите все поступления, включая деятельность по патенту — доходы суммируются.
2. Определите подходящую ставку
Предприниматели на УСН смогут выбрать одну из ставок НДС:
- 5 %,
- 7 %,
- 22 % (с возможностью зачёта входящего НДС).
| Доходы в рублях | 5% | 7% | 22% |
| до 20 млн в 2025 году | - | - | - |
| от 20 по 250 млн в 2025 году | + | - | + |
| от 250 до 450 млн в 2025 году | - | + | + |
Изменить ставку можно будет только через три года, поэтому важно принять решение взвешенно.
Новые обязанности при работе с НДС
С введением НДС предпринимателям потребуется:
- выставлять счета-фактуры покупателям,
- учитывать входящий НДС (при ставке 22 %),
- вести книги покупок и продаж,
- сдавать декларации по НДС,
- учитывать авансы и вычеты.
Как поможет программа 1С
Современные решения «1С» позволят предпринимателям без труда адаптироваться к новым требованиям. Программа 1С:Бухгалтерия 8:
- автоматически создаст первичные документы и счета-фактуры (в том числе с использованием ЭДО);
- сформирует книги покупок и продаж, а также декларацию по НДС;
- проверит корректность расчётов и предупредит о превышении лимита дохода;
- напомнит о сроках отчётности и отправит декларацию напрямую из программы;
- сверит данные с контрагентами и заполнит реквизиты автоматически.
Альтернативный продукт это программа 1С в облаке - 1С:Фреш, попробуйте все преимущества работы уже сегодня, оставьте заявку и получите доступ к сервису на 30 дней бесплатно.
Таким образом, налоговая реформа 2026 года направлена на упорядочивание налоговой системы, поддержку цифрового сектора и стимулирование инвестиций, при этом сохраняя мягкий переходный период для малого бизнеса.
