Предприниматели, не применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН), работают на общей системе налогообложения (ОСН). Такой режим предполагает уплату ряда налогов и взносов, а также обязательную отчетность. Ниже приведена актуальная информация о том, что обязан платить ИП на ОСН без сотрудников в 2026 году.
Ведение учета: нужна ли бухгалтерия
ИП, даже находясь на общей системе, не обязан вести бухгалтерский учет и предоставлять бухгалтерскую отчетность. Для целей налогообложения предприниматель отражает доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов. Документ может заполняться вручную либо в электронном виде. Бумажный вариант необходимо прошить и заверить в налоговой инспекции, а электронный по итогам года распечатать и оформить аналогично.
Какие налоги оплачивает ИП на ОСН
Перечень налогов зависит от того, какие операции и виды деятельности осуществляет предприниматель. Базовый набор включает:
- НДФЛ;
- НДС (при наличии объекта налогообложения);
- торговый сбор (для Москвы);
- имущественные налоги;
- туристический налог (при оказании услуг размещения);
- страховые взносы «за себя».
НДФЛ для ИП на общей системе
Предприниматель уплачивает НДФЛ со своего предпринимательского дохода. В 2026 году применяется прогрессивная шкала ставок:
- до 2,4 млн руб. — 13%;
- от 2,4 до 5 млн руб. — 15% с превышения;
- от 5 до 20 млн руб. — 18%;
- от 20 до 50 млн руб. — 20%;
- свыше 50 млн руб. — 22%.
В течение года ИП выплачивает авансовые платежи за квартал, полугодие и 9 месяцев. Окончательный расчет по доходам 2025 года необходимо произвести до 15 июля 2026 года через Единый налоговый платеж (ЕНП).
НДС: кто обязан платить
Если предприниматель осуществляет операции, облагаемые НДС, налог уплачивается ежеквартально в три равные части. Освободиться от налога можно при выручке не более 2 млн рублей за три последовательных месяца. НДС сохраняется при импорте и при выставлении счетов-фактур с налогом, а также при выполнении обязанностей налогового агента.
Торговый сбор
Торговый сбор действует в 2026 году только в Москве и уплачивается предпринимателями, осуществляющими розничную или оптовую торговлю через объекты торговли. Сбор учитывается в ЕНП и уплачивается ежеквартально.
Имущественные налоги для ИП
Предприниматель уплачивает:
- налог на имущество физических лиц;
- транспортный налог;
- земельный налог.
Обязанность возникает по факту владения объектами, независимо от того, используются они в бизнесе или в личных целях. Суммы рассчитываются налоговой инспекцией, а уведомления направляются предпринимателю.
Туристический налог
С 2025 года действует туристический налог, который обязаны уплачивать ИП, предоставляющие услуги временного размещения (гостиницы, апартаменты, мини-отели и т. д.). Уплата осуществляется ежеквартально, отчетность обязательна.
Страховые взносы за себя
Предприниматель без сотрудников платит страховые взносы за себя. Платеж включает фиксированную сумму и дополнительный 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей. На взносы установлен максимальный предел. Поскольку предприниматель платит взносы за себя, отчетность по ним не формируется.
Регистрация и снятие с учета: как считать взносы
Если предприниматель начал или прекратил деятельность в течение года, страховые взносы рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в которых ИП был зарегистрирован, включая дату постановки и дату снятия с учета.
