Минфин России разъяснил, какие налоговые режимы могут использовать субъекты малого бизнеса и на что стоит обратить внимание при выборе. В письме от 14.07.2026 № 03-03-07/60546 ведомство указало четыре основных варианта: УСН, АУСН, ПСН и налог на профессиональный доход.
Разберемся, какие преимущества есть у каждого режима и как выбрать подходящую систему налогообложения для малого бизнеса.
Какие налоговые режимы доступны малому бизнесу
Малые компании и предприниматели при соблюдении установленных законодательством условий могут применять специальные налоговые режимы. В своем разъяснении Минфин выделяет:
- упрощенную систему налогообложения (УСН);
- автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН);
- патентную систему налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
УСН и ПСН: какие налоговые преимущества получает бизнес
Упрощенная и патентная системы налогообложения позволяют сократить количество налоговых обязательств.
При применении специальных режимов налогоплательщики получают освобождение от ряда налогов в соответствии с правилами, установленными для конкретной категории плательщика. Для организаций речь, в частности, идет о налоге на прибыль, для ИП — о НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Также действуют особенности освобождения от налога на имущество.
Дополнительным преимуществом для индивидуальных предпринимателей могут стать налоговые каникулы. Регионы вправе устанавливать нулевые ставки для определенных категорий ИП при соблюдении предусмотренных законом условий.
Поэтому при выборе УСН или ПСН важно проверять не только федеральные нормы, но и региональное законодательство: условия налогообложения в разных субъектах РФ могут отличаться.
Кому подойдет АУСН в 2026 году
Еще один вариант для небольшого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения.
АУСН рассчитана на компании и индивидуальных предпринимателей с небольшими оборотами и штатом. Согласно разъяснениям Минфина, применять этот режим могут субъекты малого предпринимательства, если годовой доход не превышает 60 млн рублей, а численность наемных работников составляет не более пяти человек.
Одно из главных преимуществ АУСН — снижение объема налогового администрирования. Налог рассчитывает налоговый орган на основании имеющихся у него сведений, в том числе данных, поступающих через онлайн-кассы.
Кроме того, при применении АУСН налогоплательщики освобождаются от представления отчетности в налоговые органы и СФР в предусмотренных законодательством случаях.
Режим также предусматривает существенные налоговые преференции. В частности, организации и ИП на АУСН освобождаются от ряда налогов, а также от уплаты страховых взносов в рамках правил данного специального режима.
Поэтому АУСН может быть интересна микробизнесу, для которого важны не только размер налоговой нагрузки, но и сокращение количества отчетных и расчетных операций.
НПД: когда выгоден налог на профессиональный доход
Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих без наемных сотрудников и соответствующих требованиям законодательства, одним из вариантов остается налог на профессиональный доход.
Главное преимущество НПД — сравнительно невысокие налоговые ставки:
- 4% — при получении доходов от физических лиц;
- 6% — при расчетах с организациями и индивидуальными предпринимателями.
Кроме того, плательщику предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей. Он рассчитывается нарастающим итогом с момента начала применения специального налогового режима.
Еще одна особенность НПД: если облагаемого дохода нет, платить налог не требуется. Это может быть удобно при нерегулярной деятельности, когда поступления возникают не каждый месяц.
Как выбрать систему налогообложения для малого бизнеса
Универсального налогового режима, одинаково выгодного для всех предпринимателей и организаций, нет. Минфин обращает внимание на необходимость учитывать набор льгот и преференций, предусмотренных каждым специальным режимом.
Перед переходом на другую систему налогообложения стоит оценить несколько параметров:
- Планируемый годовой доход.
- Количество сотрудников.
- Организационно-правовую форму бизнеса.
- Вид деятельности.
- Структуру доходов и расходов.
- Наличие региональных налоговых льгот.
- Объем обязательной отчетности и административной нагрузки.
- Ограничения, установленные для выбранного спецрежима.
При этом ориентироваться исключительно на ставку налога неправильно. Более низкий процент еще не означает, что итоговая налоговая нагрузка окажется минимальной. Сравнивать режимы необходимо с учетом конкретных показателей бизнеса.
Что учесть перед сменой налогового режима
Перед переходом на УСН, АУСН, ПСН или НПД необходимо проверить, соответствует ли бизнес требованиям выбранной системы. Ограничения могут касаться доходов, количества работников, видов деятельности и других показателей.
Также следует заранее рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку. Такой подход позволяет сравнить несколько вариантов и понять, какой режим будет экономически выгоднее именно для конкретного бизнеса.
Особое внимание стоит уделить региональным льготам. В некоторых случаях они способны существенно повлиять на итоговую сумму налогов и сделать один режим заметно привлекательнее другого.
Итоги
В 2026 году малому бизнесу доступны несколько специальных налоговых режимов: УСН, АУСН, ПСН и НПД. Каждый из них предусматривает собственные условия применения, ограничения и налоговые преимущества.
Поэтому вопрос «какой налоговый режим выгоднее» нельзя решить только сравнением ставок. Для правильного выбора необходимо учитывать доходы, расходы, количество сотрудников, вид деятельности, региональные льготы и объем отчетности.
Если Вы работаете в 1С и хотите правильно настроить учет с учетом применяемой системы налогообложения, специалисты компании «Что делать Внедрение» помогут проверить настройки программы, актуализировать 1С и разобраться с вопросами учета и налогообложения. Обращайтесь за бесплатной консультацией.
Телефон: +7 (495) 784-71-73
E-mail: tlm1c@4dk.ru
