Чтобы восстановить НДС по авансу, выданному поставщику, при зачете предоплаты (поступлении товаров/услуг), выполните следующие действия:
1. Определите момент восстановления: НДС восстанавливается в периоде зачета аванса (принятия товаров/услуг к учёту) или возврата аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).2. Сделайте регистрационную запись авансового СФ, по которому ранее НДС принят к вычету, на сумму восстановленного НДС в «Книге продаж». При этом выберите код вида операции 21 «Авансы выданные». В результате бухгалтерском учете сформируется проводка:
Дт 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» | Кт 68.02
3. Создайте документ восстановления: перейдите в раздел «Операции» — «Регламентные операции НДС».
4. Создайте документ «Формирование записей книги продаж».
5. На вкладке «Восстановление по авансам» нажмите «Заполнить». Программа автоматически подтянет авансовые СФ, подлежащие восстановлению.
Рисунок 1 - «Формирование записей книги продаж»
6. Сформируйте отчёт «Книга продаж»: в книге продаж появится запись с кодом операции 21 («Авансы выданные»).
7. Проверьте данные в «Книге продаж» и ОСВ по счёту 76.ВА – сальдо по зачтённому авансу должно обнулиться.
8. В «Декларации по НДС» подлежащая восстановлению сумма НДС отразится в разделе 3:
-
стр.080 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего»
-
стр. 090 «Суммы налога, подлежащие восстановлению…»
Нужна помощь по бухгалтерскому или налоговому учету? Есть вопросы по работе с 1С? Наши специалисты с радостью помогут вам разобраться. Свяжитесь с нами по телефону +7 (495) 784-71-73 или напишите на электронную почту tlm1c@4dk.ru — мы оперативно ответим и подберём оптимальное решение.
