С 2025 года для компаний и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения начали действовать новые правила по НДС. Теперь часть плательщиков УСН обязана рассчитывать налог, перечислять его в бюджет и регулярно отчитываться перед налоговой инспекцией. Однако обязанность сдавать декларацию возникает не у всех. Разберем, когда декларацию по НДС на УСН можно не подавать в 2026 году и в каких случаях освобождение перестает действовать согласно информации от ФНС России.
Кто на УСН обязан платить НДС
Новые требования связаны с размером доходов бизнеса. Если выручка превышает установленные лимиты, организация или ИП автоматически становятся плательщиками НДС.
Обязанность появилась:
-
с 1 января 2025 года — если доход за 2024 год оказался больше 60 млн рублей;
-
с 1 января 2026 года — если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.
Кроме того, право на освобождение утрачивается и в течение 2026 года, если доходы компании или предпринимателя становятся выше 20 млн рублей уже по итогам текущего периода.
После утраты освобождения бизнес обязан:
-
начислять НДС;
-
уплачивать налог;
-
сдавать декларацию по НДС каждый квартал.
Когда декларацию по НДС можно не представлять
Если доходы организации или ИП на УСН не превышают установленный лимит, налогоплательщик автоматически освобождается от обязанностей плательщика НДС. В такой ситуации подавать декларацию в налоговую инспекцию не нужно.
Также не требуется:
-
направлять уведомление об освобождении от НДС;
-
подтверждать право на освобождение отдельными заявлениями.
То есть при соблюдении лимита по доходам бизнес на упрощенке продолжает работать без отчетности по НДС.
В каких случаях освобождение от НДС не действует
Даже если доходы не превысили установленный порог, существуют ситуации, когда компания или ИП все равно обязаны исполнять обязанности по НДС.
Освобождение не применяется, если:
-
плательщик УСН выступает налоговым агентом по НДС;
-
осуществляется импорт товаров в Россию, включая поставки из стран ЕАЭС;
-
покупателям выставляются счета-фактуры с выделенной суммой НДС.
В перечисленных случаях налог придется исчислять и уплачивать в общем порядке.
Будут ли штрафы за несвоевременную сдачу декларации
Для бизнеса на УСН предусмотрены временные послабления. В 2026 году налоговые органы не будут штрафовать организации и ИП по пункту 1 статьи 119 НК РФ за опоздание с декларацией по НДС, если:
-
декларация относится к кварталу 2026 года;
-
именно в этом периоде налогоплательщик впервые утратил освобождение от НДС и начал исполнять обязанности плательщика налога.
Такое правило введено Федеральным законом № 425-ФЗ от 28.11.2025.
Итоги
В 2026 году декларацию по НДС на УСН не нужно сдавать тем организациям и ИП, чьи доходы остаются ниже установленного лимита. Освобождение действует автоматически и не требует подачи дополнительных уведомлений в ИФНС. Однако при импорте товаров, выполнении функций налогового агента или выставлении счетов-фактур с НДС обязанность по налогу сохраняется независимо от размера доходов.
