Вопрос освобождения от НДС для бизнеса на УСН становится все более чувствительным на фоне ужесточения требований к доходам. Уже с 2026 года предпринимателям придется внимательнее отслеживать финансовые показатели, чтобы не выйти за пределы установленных лимитов. Ошибка в расчетах может обернуться не только потерей льготы, но и дополнительными налоговыми обязательствами.

Порог дохода для упрощенцев: что изменилось

С 2026 года для бизнеса на УСН вводится новая система ограничения доходов, дающая право не платить НДС. Соответствующие изменения закреплены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Главная особенность — постепенное снижение допустимого порога.

Условия выглядят следующим образом:

• для 2026 года — не более 20 млн руб. дохода за 2025 год;
• для 2027 года — не более 15 млн руб. за 2026 год;
• начиная с 2028 года — максимум 10 млн руб. за предыдущий период.

Таким образом, требования становятся строже, и компаниям важно заранее учитывать будущие ограничения.

В каких случаях освобождение от НДС теряется

Право не платить НДС напрямую зависит от размера дохода. Если по итогам 2025 года сумма окажется выше 20 млн руб., применять освобождение с начала 2026 года уже нельзя.

При этом важно помнить: даже если лимит соблюден на старте года, его превышение в течение 2026 года автоматически приводит к утрате льготы. В такой ситуации налог придется начислять с момента выхода за предел установленного значения.

Методика расчета доходов

Разъяснения по этому вопросу приведены в Письме Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157.

Доход формируется по правилам статьи 346.15 НК РФ, то есть используется кассовый метод. Иными словами, учитываются только фактически поступившие средства, а не начисленные суммы.

При расчете не включаются отдельные виды поступлений:

• положительные курсовые разницы;
• субсидии, полученные в рамках передачи имущества в государственную или муниципальную собственность.

Такой подход позволяет более точно определить реальную финансовую нагрузку бизнеса.

Как учитывать доходы при разных налоговых режимах

Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, учитывать нужно все поступления без исключения.

Например:

• при сочетании ОСНО и ПСН либо ЕСХН и ПСН — суммируются доходы по обоим режимам;
• при использовании УСН вместе с ПСН или АУСН — берутся во внимание все доходы по каждому из них.

Это правило исключает возможность занижения базы за счет разделения деятельности.

Практические выводы для бизнеса

Новые лимиты требуют более тщательного финансового планирования. Даже незначительное превышение установленного порога может привести к переходу на уплату НДС и увеличению налоговой нагрузки.

Чтобы избежать неприятных последствий, предпринимателям стоит:

• регулярно отслеживать уровень доходов;
• учитывать все источники поступлений;
• заранее оценивать риски при росте бизнеса.

Грамотный контроль показателей позволит сохранить право на льготу и избежать дополнительных расходов.

Остались вопросы? На них ответит наш специалист. Звоните по телефону +7 (495) 784-71-73 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.