С 2026 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН), вступают в силу новые правила освобождения от НДС. Планируется значительное снижение лимита доходов, позволяющего не платить налог на добавленную стоимость.
Многие предприниматели интересуются, нужно ли подавать заявление, чтобы остаться без НДС, и кто получит освобождение автоматически. В этом материале разберём, какие условия действуют с 2026 года, какой порог дохода необходимо соблюдать и почему большинству упрощенцев не придётся предпринимать дополнительных шагов.
Освобождение от НДС для упрощенцев с 2026 года
Если по итогам 2025 года доход организации или индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, не превысит 10 миллионов рублей, то с 1 января 2026 года налогоплательщик автоматически получает освобождение от НДС.
Это освобождение предоставляется без подачи заявления или уведомления в налоговую инспекцию — оно действует автоматически.
Почему вводится новый лимит
До 2025 года действовало правило, по которому упрощенцы становились плательщиками НДС, если их доход за предыдущий год превышал 60 миллионов рублей. Это правило закреплено в пункте 1 статьи 145 Налогового кодекса РФ.
Сейчас на рассмотрении Государственной Думы находится законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8, который предлагает снизить лимит доходов до 10 миллионов рублей. Нововведение направлено на уточнение круга налогоплательщиков и упрощение администрирования налога.
Таким образом, с 2026 года компании и предприниматели, чей доход за 2025 год не превысит 10 миллионов рублей, смогут применять УСН без обязанности уплаты НДС.
Нужно ли подавать заявление
Подавать заявление для получения освобождения от НДС не требуется. Согласно Методическим рекомендациям ФНС (письмо от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@), освобождение предоставляется в автоматическом режиме — без уведомления налогового органа и без дополнительных действий со стороны налогоплательщика.
Можно ли отказаться от освобождения
Отказаться от освобождения от НДС нельзя. Это прямо указано в письмах Минфина России от 07.10.2024 № 03-07-11/96800 и от 02.10.2024 № 03-07-11/95245. Даже если организация или предприниматель хотят работать с НДС, право на освобождение применяется обязательно.
Кратко об условиях освобождения от НДС
Ниже приведена таблица с основными условиями, при которых применяется освобождение от НДС в 2026 году для упрощенцев:
| Условие | Что это значит |
|---|---|
| Доход за 2025 год не превышает 10 млн руб. | С 2026 года УСН без НДС |
| Доход больше 10 млн руб. | Компания становится плательщиком НДС |
| Уведомление в ФНС | Не требуется |
| Возможность отказаться | Нет, освобождение обязательно |
Итоги
Если вы применяете УСН и ваш доход за 2025 год не превысит 10 миллионов рублей, с 2026 года вы освобождаетесь от уплаты НДС автоматически. Это освобождение предоставляется без заявлений, уведомлений и дополнительных процедур.
Порог дохода снижается до 10 млн рублей, но система становится проще: налоговые органы самостоятельно определяют право организации или предпринимателя на освобождение.
