Произошедшие за последние годы изменения в Налоговом кодексе и расширение круга субъектов, которые обязаны уплачивать НДС (включая ИП и организации на специальных режимах), усиливают требования к ведению учета как в целом, так и в части НДС. Причина проста: НДС остается главным источником доходов бюджета и, соответственно, предметом пристального внимания со стороны ФНС.
Именно поэтому сегодня знание механизмов отражения операций, связанных с НДС, в 1С:Бухгалтерия 8.3 становится обязательным требованием для бухгалтера. В этой статье разберем основные моменты, как настроить 1С для разных систем налогообложения: от общих параметров учета до специфических настроек для ОСНО, УСН (с учетом изменений 2025–2026 годов) и ситуаций, требующих раздельного учета.
Механизм настройки НДС для УСН (с учетом изменений 2025–2026 годов)
Для корректной работы плательщиков НДС, применяющих упрощенную систему, в программном обеспечении реализован соответствующий функционал.
Активация механизма учета налога выполняется в несколько этапов:
1. Включение статуса плательщика НДС
В разделе «Главное» необходимо перейти в подраздел «Налоги и отчеты». На вкладке «Система налогообложения» следует активировать флаг «НДС» и указать период, с которого возникает соответствующая обязанность.
Рисунок 1 — «Включение учета НДС для УСН»
2. Настройка параметров учета
После активации функции становится доступной вкладка «НДС», где определяется:
- действующая ставка налога;
- регламент работы с авансовыми счетами-фактурами.
Для налогоплательщиков на УСН действует норма, позволяющая не выставлять счета-фактуры на предоплату при условии отгрузки в том же налоговом периоде (согласно рекомендациям ФНС). Для реализации этого права в настройках выбирается опция «Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода».
Рисунок 2 — «Настройка ставки НДС и порядка регистрации счетов-фактур»
Начиная с версии 3.0.192.25 (от 19.02.2026) программа поддерживает два подхода к учету авансов, полученных в период действия освобождения от НДС, что отражает актуальные разъяснения ФНС.
Выбрать применяемый вариант можно в разделе «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты» → «УСН».
Рисунок 3 — «Настройка порядка отражения авансов, поступивших в период освобождения от уплаты НДС»
Рекомендуемый сценарий (с 2026 года): полное признание дохода
Суть метода — при отгрузке товаров (работ, услуг) после перехода на НДС сумма полученного ранее аванса не корректируется на величину налога. Это означает отсутствие сторнирующих записей в КУДиР.
Рисунок 4 — «Пример отражения реализации (НДС не исключен)»
Альтернативный сценарий (подход 2025 года): исключение НДС
Данный метод предполагает, что в момент реализации происходит уменьшение доходной части в КУДиР на сумму начисленного НДС посредством формирования сторно.
Рисунок 5 — «Пример отражения реализации (НДС исключен)»
Механизм раздельного учета НДС для ОСН
В ситуациях, когда хозяйствующий субъект параллельно осуществляет операции, попадающие под налогообложение НДС, и виды деятельности, освобожденные от данного налога, законодательство обязывает его организовать обособленный, то есть раздельный учет.
Ключевая цель такого разделения — корректное определение судьбы «входящего» налога: отнесение его к вычету либо включение в себестоимость приобретенных ценностей (услуг, работ).
Активация функционала раздельного учета осуществляется путем установки соответствующего флага в настройках налогов и отчетов.
Обратите внимание: изменение режима учета (переход на раздельный учет) возможно исключительно с начала налогового периода (квартала). При этом параметры настройки применяются индивидуально для каждой организации, сведения о которой ведутся в информационной базе.
Рисунок 6 — «Активация функции раздельного учета»
После активации раздельного учета счет 19 получает дополнительную аналитику — «Способ учета НДС». Теперь каждая операция с ТМЦ требует указания «судьбы» входящего налога.
В системе доступны четыре сценария:
- Принимается к вычету — используется для ценностей, предназначенных исключительно для облагаемой деятельности (налог возмещается из бюджета полностью).
- Учитывается в стоимости — применяется для ценностей, используемых в необлагаемых операциях (налог включается в себестоимость или расходы).
- Распределяется — универсальный вариант для общехозяйственных нужд, когда невозможно точно определить тип деятельности. Сумма НДС распределяется пропорционально выручке.
- Блокируется до подтверждения 0% — применяется экспортерами и организациями, использующими ставку 0%. Вычет переносится до момента подтверждения ставки.
Рисунок 7 — «Выбор способа учета НДС в приходных документах»
Распределение НДС по итогам квартала
По окончании квартала необходимо запустить специальную операцию «Распределение НДС» (раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС»).
При заполнении документа на вкладке «Выручка от реализации» автоматически собираются данные по продажам за квартал, на основании которых рассчитывается пропорция распределения. Перед проведением документа рекомендуется проверить суммы — при необходимости их можно отредактировать вручную.
Рисунок 8 — «Заполнение информации о выручке для расчета пропорции»
Вкладка «Распределение» аккумулирует все операции, где был установлен признак «Распределяется». После запуска алгоритма система автоматически делит суммы налога пропорционально выручке.
В результате 1С рассчитывает:
- часть НДС, принимаемую к вычету;
- часть НДС, включаемую в себестоимость.
В строках таблицы также фиксируется информация о счетах затрат, предназначенных для учета той части налога, которая включается в стоимость.
Рисунок 9 — «Табличная часть документа «Распределение НДС»
После успешного проведения документа можно приступать к заполнению книги покупок.
Формирование 7 раздела декларации по НДС
Рассмотрим, как отразить необлагаемые операции для раздела 7 декларации по НДС на примере компании на ОСН.
Поскольку раздельный учет уже настроен, необходимо правильно оформить реализацию. Для этого следует открыть карточку номенклатуры, выбрать ставку «Без НДС» и указать соответствующий код операции из справочника. Это необходимо для корректного попадания данных в раздел 7 декларации.
Рисунок 10 — «Заполнение карточки номенклатуры для 7 раздела»
После завершения квартала и выполнения процедуры распределения НДС необходимо создать документ «Формирование записей раздела 7». Найти его можно в разделе «Регламентные операции НДС».
При автоматическом заполнении в документ загружаются все операции реализации, не облагаемые НДС и имеющие корректно указанные коды операций.
В документе отражаются:
- в графе 4 — сумма распределенного НДС, списанного на затраты;
- в графе 3 — стоимость товаров, приобретенных и реализованных далее (для услуг эта графа не заполняется).
Табличную часть документа при необходимости можно корректировать вручную.
Рисунок 11 — «Формирование записей для 7 раздела»
Остались вопросы? На них ответит наш специалист. Звоните по телефону +7 (495) 784-71-73 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
