Проценты по вкладам, дивиденды и другие пассивные доходы могут попасть под прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками до 22%. Для зарубежных товаров, заказанных через интернет, предложено установить НДС 22%, а для паевых инвестиционных фондов — налог на отдельные доходы по ставке 15%.
Эти инициативы вошли в бюджетный пакет на 2027–2029 годы, который Минфин направил в правительство. Пока речь идёт о предложениях: окончательные условия и сроки применения будут зависеть от принятых документов.
НДФЛ с пассивных доходов: что предлагает Минфин
Ведомство предлагает включить пассивные доходы в основную налоговую базу и распространить на них пятиступенчатую шкалу НДФЛ — от 13 до 22%. Изменения могут затронуть проценты по банковским вкладам, дивиденды, доходы от операций с ценными бумагами и продажи имущества.
Сейчас для многих таких доходов предусмотрены ставки 13 и 15%. Применение полной прогрессивной шкалы может увеличить налоговую нагрузку на граждан с высокими доходами.
При этом прогрессивное налогообложение не означает, что максимальная ставка применяется ко всей полученной сумме. Повышенная ставка относится к части налоговой базы, которая превышает соответствующий порог.
По опубликованной информации, предлагаемые изменения не должны затронуть доходы участников СВО. Точный круг исключений и порядок их применения необходимо оценивать по окончательной редакции поправок.
Налог на вклады: как работает необлагаемый лимит
При расчёте НДФЛ учитываются полученные проценты, а не деньги, размещённые на депозите. Часть процентного дохода освобождается от налогообложения.
По действующему общему правилу необлагаемая сумма рассчитывается так:
1 млн рублей × максимальная ключевая ставка Банка России из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года.
Поэтому утверждение, что «доходы по вкладам до 1 млн рублей не облагаются налогом», некорректно. Миллион рублей используется в формуле, а размер освобождения зависит от ключевой ставки. При расчёте учитываются проценты по всем соответствующим вкладам и счетам в российских банках.
НДС на зарубежные товары: какие покупки затронет предложение
Ещё одна инициатива касается трансграничной электронной торговли. Минфин предлагает облагать зарубежные онлайн-покупки НДС по ставке 22%. Обязанность по уплате налога планируется возложить на цифровые торговые площадки, включая маркетплейсы и агрегаторы.
Отдельно предлагается установить таможенный сбор 100 рублей за посылку с товарами для личного пользования стоимостью до 200 евро. Это самостоятельный платёж, который следует отличать от НДС и таможенной пошлины.
Для покупателей новые платежи могут отразиться на итоговой стоимости заказа. Однако повышение цены ровно на 22% из предложения не следует: результат будет зависеть от механизма расчёта налога и ценовой политики продавцов и площадок.
Налог для ПИФов: что может измениться для инвесторов
Паевой инвестиционный фонд объединяет средства инвесторов, которыми распоряжается управляющая компания. Покупая пай, инвестор получает долю в общем имуществе фонда.
Предложение Минфина предусматривает налог на прибыль с пассивных доходов ПИФов по ставке 15%. Уплаченный налог планируется засчитывать при налогообложении доходов владельцев паёв.
Таким образом, изменение касается порядка налогообложения доходности фонда. Оно не означает удержание 15% со всей суммы, которую человек вложил в паи. Практический результат для инвесторов будет зависеть от правил расчёта и зачёта налога.
Когда начнут действовать налоговые изменения
Предложения подготовлены вместе с бюджетными законопроектами на 2027–2029 годы. Само внесение пакета в правительство ещё не устанавливает новые обязанности для вкладчиков, инвесторов и торговых площадок.
Чтобы определить, с какого момента изменится расчёт налогов, нужно дождаться принятия и официального опубликования соответствующих норм. Значение будут иметь не только ставки, но и переходные положения, исключения и порядок определения налоговой базы.
Налоговые изменения могут повлиять на расчёт обязательных платежей и порядок ведения учёта. Наши специалисты помогут разобраться в новых правилах после их принятия, ответят на вопросы по бухгалтерскому и налоговому учёту и подскажут, как настроить работу в 1С.
Позвоните нам по телефону +7 (495) 784-71-73 или напишите на
tlm1c@4dk.ru — разберём вашу ситуацию и подберём решение с учётом задач вашего бизнеса.
