В 2026 году предприниматели и компании на упрощенной системе налогообложения получили важный сигнал от государства: порог доходов для освобождения от уплаты НДС планируется сохранить на уровне 20 млн рублей до 2029 года. Соответствующие поправки в статью 145 НК РФ уже внесены в Государственную Думу.
Для малого и среднего бизнеса это одна из наиболее значимых налоговых инициатив последних лет, поскольку она позволяет избежать дополнительной налоговой нагрузки, сохранить простоту учета и более уверенно планировать развитие бизнеса.
Что предусматривали действующие правила
Согласно действующей редакции Налогового кодекса, для налогоплательщиков на УСН был установлен поэтапный механизм снижения лимита доходов, позволяющего применять освобождение от НДС:
-
20 млн рублей — в 2026 году;
-
15 млн рублей — в 2027 году;
-
10 млн рублей — с 2028 года и далее.
Это означало, что все больше организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН автоматически становились бы плательщиками НДС даже без смены налогового режима.
Для многих компаний такое изменение приводило бы к необходимости:
-
пересматривать цены;
-
менять договорные отношения с контрагентами;
-
организовывать полноценный учет НДС;
-
сдавать дополнительную отчетность;
-
увеличивать административные расходы.
Почему власти решили изменить подход
Инициатива возникла после обсуждения с представителями предпринимательского сообщества.
Президент РФ Владимир Путин предложил отказаться от дальнейшего снижения лимитов и сохранить действующий порог в размере 20 млн рублей. После этого группа депутатов подготовила законопроект № 1256655-8, который закрепляет данное решение на законодательном уровне.
Основная цель поправок — снизить налоговую нагрузку на малый бизнес и не допустить резкого роста расходов на ведение учета.
Для многих компаний переход на НДС означает не только уплату налога, но и необходимость перестроить внутренние бизнес-процессы, что особенно чувствительно для небольших организаций и ИП.
Что важно запомнить
-
Порог 20 млн рублей предлагается сохранить до 2029 года.
-
Снижение до 15 и 10 млн рублей откладывается.
-
Законопроект уже внесен в Госдуму.
-
Изменения направлены на поддержку малого бизнеса.
Что изменится для организаций и ИП на УСН
Если закон будет принят, компании смогут дольше сохранять право на освобождение от НДС.
На практике это означает:
Меньше налоговой нагрузки
Бизнесу не придется включать НДС в стоимость товаров и услуг либо снижать собственную маржу.
Упрощение учета
Не потребуется:
-
вести книги покупок и продаж;
-
оформлять счета-фактуры по общим правилам НДС;
-
рассчитывать налоговые вычеты;
-
подавать декларации по НДС.
Более точное финансовое планирование
Предприниматели смогут строить бюджет и инвестиционные планы на несколько лет вперед без риска внезапного увеличения налоговой нагрузки.
Что важно запомнить
-
УСН остается более простой системой налогообложения.
-
Снижаются расходы на бухгалтерское сопровождение.
-
Бизнес получает дополнительную предсказуемость.
Кому особенно выгодны изменения
Наибольшую выгоду получат:
-
интернет-магазины;
-
компании сферы услуг;
-
агентства и консалтинговые фирмы;
-
строительные подрядчики;
-
небольшие производственные предприятия;
-
индивидуальные предприниматели с растущей выручкой.
Например, компания с годовым доходом 18–19 млн рублей ранее рисковала уже через год попасть под новые требования по НДС. После принятия поправок такой риск существенно снижается.
Какие нюансы остаются
Несмотря на позитивный характер инициативы, предпринимателям не стоит расслабляться.
Важно учитывать:
-
законопроект пока не принят окончательно;
-
необходимо контролировать размер доходов;
-
следует отслеживать дальнейшие изменения НК РФ;
-
в отдельных случаях добровольная работа с НДС может оставаться выгодной для взаимодействия с крупными заказчиками.
Также законопроект уточняет порядок определения доходов за предшествующий налоговый период для оценки права на освобождение от НДС. Поэтому при планировании перехода на УСН или сохранения права на освобождение рекомендуется проводить предварительный налоговый анализ.
Что делать бизнесу уже сейчас
До окончательного принятия поправок компаниям рекомендуется:
-
Провести анализ текущей выручки.
-
Оценить риск превышения лимита доходов.
-
Проверить структуру договоров с контрагентами.
-
Рассчитать возможную налоговую нагрузку при разных сценариях.
-
Подготовить стратегию развития на 2027–2029 годы.
Практика показывает, что ошибки в налоговом планировании обходятся значительно дороже, чем своевременная консультация специалистов. Особенно это актуально для бизнеса, который находится рядом с пороговыми значениями доходов.
Вывод
Сохранение лимита доходов для освобождения от НДС при УСН на уровне 20 млн рублей до 2029 года станет существенной мерой поддержки малого и среднего бизнеса. Если законопроект будет принят, предприниматели получат больше времени для роста без дополнительной налоговой нагрузки и усложнения учета.
Однако каждую ситуацию необходимо оценивать индивидуально. Для одних компаний освобождение от НДС будет безусловным преимуществом, а для других — поводом пересмотреть налоговую стратегию с учетом особенностей клиентов, поставщиков и перспектив развития бизнеса.
