Правильное отражение доходов и расходов при УСН напрямую влияет на расчет налога и налоговую нагрузку компании. В программе 1С Бухгалтерия многие операции выполняются автоматически, однако важно понимать логику признания расходов. Разберем алгоритм настройки и проверки учета расходов при УСН.
Виды УСН
Упрощенная система налогообложения бывает двух видов:
- «Доходы»;
- «Доходы минус расходы».
Настройка УСН в программе 1С
Для настройки УСН в 1С:Бухгалтерия, перейдите в раздел «Главное» - «Настройки» - «Налоги и отчеты». В открывшемся окне выберите раздел «Система налогообложения».
Рисунок 1 — «Система налогообложения»
Система налогообложения УСН «Доходы»
Перейдите в раздел «УСН» и проверьте ставку налога УСН (по умолчанию 6%) и порядок признания доходов от продаж через комиссионера.
Рисунок 2 — «Ставка налога»
Расходы при УСН «Доходы»
Уменьшить налог согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ можно на:
- Расходы на оплату соцвзносов по наемным работникам
Чтобы эти расходы уменьшили налог, в программе необходимо загрузить, если «1С-Отчетность» подключена, или создать вручную документы «Сведения об уплате налога» через раздел «Операции» – «Единый налоговый счет».
Рисунок 3 — «Сведения об уплате налогов»
Закрытие месяца и расчет уменьшения налога
При проведении регламентной операции закрытия месяца (в последний месяц квартала) перейдите в «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН» формируется «Справка-расчет расходов, уменьшающих налог УСН».
Рисунок 4 — «Справка-расчет»
Отчетность по УСН в 1С
Для удобства расчета налога в 1С:Бухгалтерия есть удобная обработка «Отчетность по УСН» (раздел «Отчеты» – «УСН»). В сформированном обработкой «Отчете» вы увидите, что рассчитанная сумма налога уменьшилась на сумму уплаченных страховых взносов.
Рисунок 5 — «Отчеты»
Система налогообложения УСН «Доходы минус расходы»
Перейдите к настройкам в программе через раздел «Главное» - «Настройки» - «Налоги и отчеты». В открывшемся окне выберите раздел «Система налогообложения».
Рисунок 6 — «Система налогообложения»
Проверка настроек УСН «Доходы минус расходы»
Далее перейдите в раздел «УСН» и проверьте ставку налога УСН (по умолчанию 15%) и порядок признания расходов.
Рисунок 7 — «Ставка налога»
Условия признания расходов
Обратите внимание пустые квадратики. Вы сами можете решить добавлять или нет дополнительное условие для признания расходов в тех или иных случаях.
Обратите внимание: материалы списываются при условии их оплаты и поступления в организацию, а товары — при дополнительном условии – реализации покупателю.
Учтите, что оплата труда может быть признана расходом оплата труда принимается на расходы при выполнении 2-х условий:
- «Начисления»;
- «Выплаты».
Проверка правильности отражения расходов в 1С
Разберем, как проверить правильность отражения расходов в программе 1С. В программе для анализа доходов и расходов по УСН есть специальный отчет «Анализ учета по УСН» («Отчеты» – «Анализ учета»).
Рисунок 8 — «Анализ учета»
Анализ материалов в отчете УСН
Начнем с материалов – должны выполняться два условия:
– поступление материалов;
- оплата поставщику.
Нажимаем в отчете на цифры в разделе «Товары и материалы» и получите расшифровку.
Рисунок 9 — «Расходы на приобретение товаров и материалов»
Программа принимает или не принимает расходы
Разберемся, почему программа учла те или иные позиции, и как это проверить ее действия.
Можно пойти более сложным путем и сформировать оборотно-сальдовый ведомости по материалам и поставщикам для проверки оплаты. Но есть более простой способ.
Регистр «Расходы при УСН»
Перейдите в «Анализ расходов по УСН» и создайте его с учетом всех условий по каждому виду элементов («Материалы», «Товары» или «Услуги»), организовав регистр «Расходы при УСН». «Анализ расходов по УСН» можно создать при помощи «Универсального отчета» через раздел «Отчеты» – «Стандартные отчеты».
Настройка универсального отчета
В открывшемся окне выберите:
- в разделе «Тип отбора» – «Регистр накопления»;
- в разделе «Имя объекта» – «Расходы при УСН»
- в разделе «Имя Таблицы» – «Остатки и обороты».
Далее нажмите кнопку «Настройки» и добавьте фильтры – «Для материалов». Вы получите отчет, в котором есть информация по двум условиям (поступление материала и оплата материала).
Рисунок 10 — «Настройки учета»
Рисунок 11 — «Списание и поступление»
Отчет «Признание расходов УСН» в документах
В программе появился еще один помощник – в каждом документе теперь можно сформировать отчет «Признание расходов УСН». Этот отчет в каждом конкретном случае показывает приняты ли суммы на расходы и почему.
Рисунок 12 — «Признание расходов УСН»
Рисунок 13 — «Признание расходов»
Отчет «Расходы УСН»
Есть еще про один помощник для анализа расходов при УСН – отчет «Расходы УСН» в разделе «Отчеты» - «Анализ учета». Отчет «Расходы УСН» помогает получить расшифровку до документы по признанным расходам.
Рисунок 14 — «Расходы УСН»
Заключение
Ведение учета расходов при УСН требует внимательного подхода и понимания правил признания каждой статьи затрат. Использование инструментов 1С:Бухгалтерия позволяет автоматизировать процесс и минимизировать ошибки при расчете налога. Освоив алгоритмы учета, вы сможете не только правильно уменьшать налоговую нагрузку, но и получить прозрачную аналитическую информацию для управления бизнесом.
