На примере программы 1С:Бухгалтерия ред. 3.0 покажем, как начать вести раздельный учет входящего НДС.
В общем порядке организации на общей системе налогообложения (ОСНО), а также плательщики УСН, применяющие ставку НДС 20% или 10%, обязаны вести раздельный учёт НДС, если их деятельность совмещает облагаемые НДС и освобождённые от НДС операции.
Для того, чтобы в 1С:Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0 включить ведение раздельного учета необходимо:
1. Перейти в раздел «Главное» — «Настройка налогов и отчетов».
2. На вкладке «НДС» установить галочку «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».
Рисунок 1 – «Настройка налогов и отчетов»
После сохранения указанных настроек в поступающих от поставщиков документах «Поступление (акт, накладная)» появится возможность выбирать способ учета НДС для конкретной операции.
В программе предусмотрено несколько способов учета входящего НДС:
- «Принимается к вычету» - для операций, относящимся к исключительно облагаемой НДС деятельности.
- «Учитывается в стоимости» - для операций, относящимся к исключительно необлагаемой НДС деятельности (освобождение от НДС).
- «Распределяется» - при приобретении товаров, работ, услуги, имущественных прав, которые будут использоваться как в облагаемой, так и в необлагаемой НДС деятельности.
- «Блокируется до подтверждения ставки 0%» - для операций, относящихся к реализации по ставке 0%.
Рисунок 2 – «Выбор способа учета НДС»
3. В конце квартала необходимо заполнить документ «Распределение НДС», в котором:
- На вкладке «Выручка от реализации» необходимо указать отдельно выручку по облагаемым и не облагаемым НДС операциям. Указанные данные заполняются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить», но также доступны для редактирования.
- На вкладке «Распределение» заполнятся данные по поступлениям, отраженным в текущем квартале. После нажатия кнопки «Распределить» входящий НДС в разрезе каждого документа распределится на «Принимается к вычету» и «Учитывается в стоимости» на основании рассчитанной пропорции по выручке, данные по которой были указаны ранее.
Проведенный документ автоматически отразит проводки по списанию части НДС в стоимости на соответствующие счета (которые были указаны в документе поступления).
Рисунок 3 – «Распределение НДС»
При формировании оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 появится дополнительная группировка по способам учета НДС.
После проведения документа «Распределение НДС» по дебету счета 19 отразятся суммы НДС, которую можно принять к вычету с помощью документа «Формирование записей книги покупок».
Рисунок 4 – «ОСВ по счету 19 после распределения НДС»
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону: +7 (499) 956-21-70 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
Дарим бонус: подписывайтесь на наш Телеграм-канал и получайте гайд о причинах корректировки стоимости номенклатуры и возможности ее отмены в 1С:Бухгалтерия.
