До 2026 года импорт товаров из Беларуси был проще. Пришедший груз нужно было оприходовать и заплатить НДС до 20‐го числа. Но с 1 июня схема кардинально изменилась. Теперь, прежде чем фура пересечёт границу, нужно успеть провести ряд электронных процедур: сформировать уведомление о предстоящей поставке (ДОПП), отправить его в ФНС, дождаться QR‐кода и только потом разрешать перевозчику ехать дальше. Если этого не сделать — машину развернут на границе, и товар задержится.
При этом старые обязанности никуда не делись — НДС всё так же нужно начислить после оприходования, сдать деколарацию и заявить вычет. Получается, что бухгалтер и логист должны работать в связке: один отвечает за все обязательные операции до границы, второй — за учёт после.
В этой статье мы разложим по полочкам каждый этап, разберём ставки и сроки, обсудим переходный период по обеспечительному платежу и, самое главное, дадим чёткую пошаговую инструкцию по отражению всех операций в 1С:Бухгалтерия 8. Материал построен так, чтобы вы могли использовать его как шпаргалку — от момента отгрузки до получения вычета.
Что нужно сделать до границы — СПОТ, ДОПП и QR‐код
Начнём с того, что появилось в этом году и вызывает больше всего вопросов у практиков. Разберем все нововведения.
Что такое СПОТ и зачем он придуман
СПОТ — это аббревиатура, за которой скрывается система «Подтверждение ожидания товаров». Её запустили, чтобы таможенные и налоговые органы заранее знали, какой груз идёт, от кого и в каком объёме. По сути, это электронное информирование о будущем ввозе, которое позволяет ФНС проверить контрагентов, коды ТН ВЭД и суммы ещё до того, как машина подъедет к границе. Для бизнеса это означает дополнительную бюрократию, но зато — меньше рисков, что груз застрянет на таможне из‐за несоответствия документов.
Важное условие: СПОТ распространяется только на автомобильный транспорт. Если вы везёте товар поездом или самолётом, эта система вас пока не касается. Но для 90% импортёров из Беларуси, которые пользуются фурами, нововведение обязательно к применению.
Что такое ДОПП
ДОПП расшифровывается как «документ о предстоящей поставке». Это структурированный электронный файл, который содержит исчерпывающую информацию о грузе. В нём обязательно указываются:
- полный перечень товаров с их кодами ТН ВЭД (без кодов система не примет документ);
- количество, вес и таможенная стоимость каждой позиции;
- данные о перевозчике (название компании, госномер автомобиля, ФИО водителя);
- реквизиты внешнеторгового контракта и обеих сторон — продавца и покупателя.
ДОПП формируется на каждую партию отдельно. Если вы планируете две разные отгрузки от одного поставщика — значит, нужно сделать два разных ДОПП. Если в одной поставке несколько видов товаров — они все перечисляются в одном документе.
В программе 1С для создания ДОПП предусмотрен специальный раздел: «Покупки» — «Документы о предстоящей поставке (ДОПП)». В нем нажмите «Создать», заполните шапку (дата, вид операции, контрагент), затем табличную часть.
Важно: перед этим убедитесь, что в карточке поставщика проставлена страна «Республика Беларусь», а для каждой номенклатуры заполнены поля «Страна происхождения» и «Код ТН ВЭД». Без этого программа выдаст ошибку при попытке сохранить ДОПП.
Для ускорения работы используйте кнопку «Заполнить». 1С сама подтянет данные из ранее созданных документов, например, из счёта поставщика или заказа. Это сэкономит время и снизит риск опечаток.
QR‐код: как получить и кому передать
После того как вы заполнили и проверили ДОПП, его нужно отправить в ФНС. Сделать это можно двумя путями:
- Самый удобный вариант — через встроенный сервис 1С‐Отчётность.
Рисунок 1 — «ДОПП КНД1160303»
После отправки система ФНС в автоматическом режиме проводит форматно‐логический контроль. Если всё заполнено верно и, при необходимости, зарезервирован обеспечительный платёж, то в течение 15 минут вам придёт QR‐код. Статус документа изменится на «Обеспечено».
- Вручную, через выгрузку файла. Тогда вы скачиваете подготовленный регламентированный отчёт и направляете его через сторонний сервис. После получения ответа от ФНС номер и дату регистрации нужно будет вписать вручную в нижнюю часть документа.
Полученный QR‐код распечатывается или пересылается водителю. На границе сотрудник таможни сканирует этот код, видит в системе все данные о грузе и, если нет нарушений, пропускает машину. Без QR‐кода въезд категорически запрещён.
Сроки подачи ДОПП: два сценария
Здесь часто возникает путаница, поэтому разберёмся детально. Всё зависит от того, нужно ли вносить обеспечительный платёж.
- Сценарий А (общее правило): если обеспечительный платёж обязателен, ДОПП нужно подать не менее чем за 2 календарных дня до планируемой даты ввоза. Например, если фура должна пересечь границу 15-го числа, уведомление отправляют не позднее 13-го.
- Сценарий Б (льготный режим): когда действует переходный период и платёж временно отменён, разрешается сокращённый срок — не позднее чем за 4 часа до въезда. Это послабление актуально для белорусских поставок до 31 октября 2026 года.
Важно: даже если вы попали под сценарий Б, не откладывайте отправку на последние минуты — технические сбои случаются, и лучше иметь запас времени. На практике мы рекомендуем закладывать минимум сутки, чтобы спокойно проверить все реквизиты.
Уплата налогов: ставки, сроки и порядок уплаты НДС
Теперь перейдём к самой важной части, без которой импорт невозможен в принципе.
Кто обязан платить — и есть ли исключения
Уплата НДС при ввозе белорусских товаров лежит на всех российских организациях и индивидуальных предпринимателях, независимо от их налогового режима. Даже если вы работаете на упрощёнке и внутри страны освобождены от НДС, при импорте вы становитесь плательщиком. Это прямое требование законодательства ЕАЭС.
Единственное послабление — товары, перечисленные в статье 150 НК РФ (туда входят, например, некоторые медицинские изделия, культурные ценности и ряд других позиций). Но в основной массе ставка применяется в полном объёме.
Когда возникает обязательство по начислению
Налог исчисляется в момент оприходования товара, то есть в тот день, когда вы приняли груз на баланс — отразили по дебету счёта 41, 10 или другого материального счёта. Для налоговой базы берётся стоимость товара, зафиксированная в договоре с белорусским поставщиком. Если товар подакцизный, то к базе прибавляется акциз — это предусмотрено пунктом 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС.
Какие ставки работают в 2026 году
В текущем году применяются три тарифа:
- 22% — основной. Он действует с 1 января 2026 года на основании Федерального закона No 539‐ФЗ. До этого ставка была 20%, так что это значимое увеличение, которое нужно учесть в ценах.
- 10% — пониженный. Сохранён для продуктов питания, детских товаров, медикаментов, медицинских изделий и прочей социальной продукции из перечня, утверждённого пунктом 2 статьи 164 НК РФ.
- 0% — применяется лишь в специальных случаях. Для товаров, размещённых на свободных складах, в свободной таможенной зоне, а также для гражданских самолётов.
Проверьте, к какой категории относится ваш товар — ошибка в ставке приведёт к недоплате или переплате, а это влечёт штрафы или лишние хлопоты с возвратом.
Срок уплаты: дедлайн и как считать
Предельный срок перечисления НДС установлен статьёй 72 Договора о ЕАЭС и Протоколом о косвенных налогах (приложение №18). Это 20‐е число месяца, следующего за тем, в котором вы оприходовали товар.
Приведём пример: вы провели поступление 10 июня — значит, крайний день оплаты — 20 июля. Если 20‐е число попадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (по общим правилам переноса).
Важно: сейчас все налоги перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП). Импортный НДС идёт в общей сумме, без отдельной строки. Тем не менее, сроки остались классическими — об этом ФНС напомнила в своём письме от 02.09.2022 No СД‐3‐3/9545. Поэтому никаких послаблений по срокам не ждите.
Пакет документов для налоговой
Вместе с декларацией по косвенным налогам (форма КНД 1151088) вы обязаны подать в ИФНС:
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- заверенную копию контракта с белорусским партнёром;
- транспортные и товаросопроводительные бумаги (CMR, ТТН);
- счёт‐фактуру, если она оформлена (не всегда обязательна).
Для юридических лиц и ИП этот комплект направляется только в электронном виде с использованием усиленной квалифицированной подписи (КЭП). Бумажный вариант — исключение, допустимое лишь для физлиц, которые не являются предпринимателями. Если вы работаете через ЭДО, проблем обычно не возникает, главное — уложиться в срок до 20‐го числа.
Действия после ввоза товаров: заявление о ввозе, декларация, вычет
Когда товар уже на складе и вы убедились, что всё пришло в целости, наступает этап оформления «бумажной» части.
Заявление о ввозе — пропуск к вычету
Этот документ подтверждает две вещи: что товар реально пересёк границу и что НДС по нему уплачен. Без заявления с отметкой ИФНС вы не сможете принять импортный НДС к вычету — это прямое требование пункта 26 Протокола о косвенных налогах.
Заявление подаётся одновременно с декларацией, то есть до 20‐го числа месяца, идущего за месяцем оприходования. В 1С его проще всего создать на основании документа «Поступление товаров»:
- откройте поступление;
- нажмите «Создать на основании»;
- выберите нужный пункт.
Программа автоматически заполнит все позиции, вам останется только проверить и провести. При проведении сформируется проводка по дебету счёта 19.10 «НДС при ввозе товаров из ЕАЭС» и кредиту счёта 68.90 (или 68.42 — зависит от релиза). Сумма налога пересчитается по курсу ЦБ на дату оприходования. Это важно, если контракт заключён в иностранной валюте.
Декларация по косвенным налогам
Это стандартный отчёт, в котором вы показываете все ввезённые товары за квартал: их стоимость, ставку и сумму НДС. Сдаётся в ту же инспекцию по месту регистрации организации или жительства ИП. Форма — только электронная, с КЭП.
Если вы подаёте декларацию впервые или у вас изменились реквизиты, предварительно проверьте актуальность данных в личном кабинете налогоплательщика.
Как заявить вычет и не пропустить срок
Условия для вычета стандартны, но перечислим их все:
- товар поставлен на баланс;
- он используется в облагаемых НДС операциях;
- налог реально перечислен в бюджет (подтверждается выпиской и платёжкой);
- у вас есть заявление о ввозе с отметкой инспекции.
Вычет можно заявить в течение трёх лет с даты оприходования — это закреплено в пункте 1.1 статьи 172 НК РФ. Пропустите трёхлетку — и право на вычет утратится безвозвратно. В книге покупок заявление регистрируется с кодом операции «19».
В 1С для этого нужно сформировать документ «Формирование записей книги покупок» и вручную выбрать нужную строку.
Переходный период по обеспечительному платежу: что изменилось с 1 июня
Постановление Правительства №641 от 29.05.2026 внесло временное послабление — обеспечительный платёж для большинства импортёров отменён. Но сроки разнятся в зависимости от страны происхождения.
Для Беларуси освобождение действует с 1 июня по 31 октября 2026 года включительно. Для Армении, Казахстана и Киргизии — только в июне (с 1 по 30 число). То есть к ноябрю белорусские поставки снова потребуют внесения обеспечения.
Важно: даже если платёж не взимается, ДОПП и QR‐код оформляются всегда. Это не зависит от наличия или отсутствия взноса. Процедура уведомления остаётся обязательной.
Когда платёж понадобится, его нужно перечислить отдельным платёжным поручением. В 1С это делается через раздел «Банк и касса» — «Платежное поручение» с видом операции «Уплата налога» и выбором «Обеспечительный платёж при ввозе товаров из ЕАЭС».
Заполните реквизиты: КБК 182 1 04 03000 01 1000 110, ИНН и КПП получателя (указаны выше), свой ИНН и КПП, ОКТМО (восьмизначный), статус 01, поля 106–109 — нули. В учёте для этого используется субсчёт 68.91 «Обеспечительный платёж при ввозе из ЕАЭС». Проводка при перечислении — Дебет 68.91 Кредит 51.
После того как декларация будет сдана, эту сумму зачтут в счёт уплаты НДС.
Алгоритм отображений импорта в 1С:Бухгалтерия 8
Теперь самое ценное — как именно выстроить действия в программе, чтобы ничего не пропустить.
Первоначальная настройка
Прежде чем создавать ДОПП, убедитесь, что соблюдены эти условия:
- У вас установлена конфигурация не ниже 3.0.194.23 (базовая поддержка СПОТ). Желательно, 3.0.198.19 — для автоматического учёта обеспечительных платежей. Регулярно обновляйте программу, так как функционал дорабатывается.
- В разделе «Главное» — «Функциональность» — «Внешняя торговля» включена опция «Импорт товаров из государств таможенного союза». Для подакцизных товаров дополнительно отметьте «Приобретение подакцизных товаров».
- В карточке каждого контрагента из Беларуси правильно заполнена страна регистрации.
- Для каждой импортируемой позиции в справочнике номенклатуры проставлены код ТН ВЭД и страна происхождения.
Рисунок 2 — «Функциональность. Внешняя торговля»
Создание ДОПП и отправка
Для создания и отправки ДОПП перейдите в раздел «Покупки» — «Документы о предстоящей поставке (ДОПП)», затем нажмите «Создать», а в шапке укажите:
- планируемую дату ввоза;
- признак ДОПП (общий, если нет особенностей);
- признак заявителя (обычно «Покупатель»);
- если известны перевозчик и госномер, заполните эти поля.
Табличную часть документа заполните через кнопку «Заполнить», либо вручную. Проверьте суммы и коды. Нажмите «Проверить», чтобы убедиться в отсутствии ошибок. Затем проведите документ и отправьте — либо через 1С‐Отчётность, либо выгрузкой. После получения QR‐кода передайте его перевозчику.
Если до статуса «Обеспечено» вы заметили ошибку — исправляйте любые поля. Если же код уже получен, но машина ещё не пересекла границу, разрешается корректировать только госномера (через кнопку «Скорректировать ДОПП»). Если по ДОПП ввезена только часть товаров, на остаток оформите новый ДОПП.
Рисунок 3 - «ДОПП»
Оприходование товара и заявление о ввозе
Когда груз прибыл, выполните следующие действия:
- Оформите «Поступление товаров» (раздел «Покупки»). В документе заполните все реквизиты, включая номер и дату ДОПП — это свяжет оба документа.
- При проведении сформируется проводка по кредиту счёта 60 и дебету счёта учёта (41, 10 и т.д.).
Рисунок 4 - «Поступление»
- Затем на основании этого поступления создайте «Заявление о ввозе товаров». В уже открытом поступлении нажмите «Создать на основании» и выберите соответствующий пункт.
- Табличная часть заполнится автоматически. Проверьте суммы и нажмите «Провести».
- Программа сформирует бухгалтерскую проводку Дебет 19.10 Кредит 68.90 (или 68.42), на сумму НДС по курсу на дату оприходования.
Рисунок 5 – «Заявление о ввозе товара»
Уплата НДС и регистрация вычета
Оплатите налог единым платежом до 20‐го числа следующего месяца. После того как платёж пройдёт и у вас будет выписка, сформируйте документ «Формирование записей книги покупок» за соответствующий период. В нём выберите заявление о ввозе с кодом операции «19». Убедитесь, что все суммы корректны. После этого вычет будет признан.
Рисунок 6 – «Формирование записей книги покупок»
Особый случай — импорт через комиссионера
Если вы работаете через посредника, обязанность по уплате НДС лежит на том, кто действует от своего имени — обычно это комиссионер. В заявлении и декларации делаются специальные отметки.
В 1С начиная с версии 3.0.146 предусмотрена возможность заполнять заявление по комиссионным договорам. Если же комиссионер выступает от имени комитента, то налог платит сам комитент. Важно зафиксировать этот момент в договоре, чтобы избежать споров с налоговой.
Типичные ошибки и как их избежать
Опираясь на практику, перечислим наиболее частые проблемы:
- Отсутствие кодов ТН ВЭД в карточке номенклатуры. В этом случае ДОПП не сохранится. Нужно заполнить коды до создания ДОПП.
- Путаница со сроками подачи. Некоторые думают, что 4 часа действуют всегда. На самом деле это только при отмене платежа. С 1 ноября 2026 для Беларуси снова нужно 2 дня.
- Непроведённые документы. Если «Поступление» или «Заявление» не проведены, вычет не появится. Всегда проверяйте статус документов.
- Пропуск срока уплаты НДС. Даже день просрочки грозит пенями. Ставьте напоминания в календаре на 15‐е число каждого месяца.
- Неверная ставка НДС. Вы должны применять 22% по умолчанию, а льготами пользоваться только при наличии чёткого основания в НК.
Выводы
Мы составили краткую последовательность действий, которая пригодится импортеру:
- За неделю до отгрузки: проверьте коды ТН ВЭД, настройки контрагента, актуальность версии 1С.
- За 2 дня (или за 4 часа в переходный период): создайте и отправьте ДОПП, получите QR‐код, передайте его водителю.
- В день прибытия груза: оформите «Поступление товаров».
- Сразу после получения груза: создайте на его основании «Заявление о ввозе» и проведите его.
- До 20‐го числа следующего месяца: перечислите НДС в составе ЕНП.
- После получения отметки ИФНС на заявлении: зарегистрируйте вычет в книге покупок.
Соблюдайте эту последовательности, и вы избежите штрафов, простоев на границе и проблем с вычетом. Переходный период до 31 октября 2026 года позволит отладить процессы и избежать штрафов. Регулярно сверяйтесь с обновлениями ФНС и не забывайте обновлять 1С. Тогда импорт из Беларуси останется для вас рутинной, но управляемой задачей.
