ФНС представила новые формы реестров для вычета НДС в 2026 году

Почему потребовались новые реестры по НДС

Изменения связаны с пересмотром перечня сырьевых товаров, применяемого при исчислении налога на добавленную стоимость.

Ранее категории такой продукции были определены постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 № 466. Однако в 2026 году состав перечня скорректировали. Постановлением от 29.06.2026 № 801 из него исключили товарные позиции с кодами ТН ВЭД 2709 00 – 2709 00 900 9.

Для организаций, осуществляющих операции с указанной продукцией, предусмотрены специальные переходные положения. Они позволяют заявить ранее не использованные суммы входного НДС по правилам, установленным Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ.

Чтобы налоговые органы могли проверить соответствующие суммы, потребовались отдельные реестры с информацией из подтверждающих документов.

Как получить вычет НДС по исключенным сырьевым товарам

Особый механизм предусмотрен для налога, который был предъявлен поставщиками либо уплачен при импорте продукции.

Речь идет о суммах, которые организация не успела принять к вычету из-за отсутствия подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС.

При этом учитываются суммы налога, предъявленные или уплаченные до первого дня квартала, следующего за периодом исключения соответствующих кодов из перечня сырьевых товаров.

Закон № 104-ФЗ предусматривает распределение таких сумм между двумя налоговыми периодами:

• III квартал 2026 года — первая половина суммы НДС.

• III квартал 2027 года — оставшиеся 50% налога.

Основанием для применения вычета служат счета-фактуры. Если товары были ввезены на территорию России, используются документы, удостоверяющие фактическую уплату НДС при импорте.

Таким образом, ранее не заявленный налог можно включить в декларации за предусмотренные законом периоды при соблюдении установленных условий.

Когда необходимо представить реестры в налоговую инспекцию

Для организаций, которых затрагивают переходные положения, предусмотрена обязанность передать налоговому органу сведения из документов, подтверждающих соответствующие суммы НДС.

Разъяснения по срокам содержатся в письме ФНС России от 16.10.2026 № ШТ-36-22/9116@.

Поскольку соответствующие товарные коды были исключены из перечня в июне 2026 года, представление реестров привязано к сроку сдачи декларации по НДС за третий квартал.

Крайняя дата направления документов — 26 октября 2026 года.

Следовательно, организациям необходимо подготовить реестры и передать их в налоговую инспекцию в установленный срок. Это позволит выполнить требования, предусмотренные для применения специального порядка налоговых вычетов.

В каком формате ФНС принимает реестры счетов-фактур

Налоговая служба направила рекомендуемые формы документов, которые следует использовать при подготовке сведений.

Для передачи информации предусмотрен электронный формат. Организации могут сформировать файлы в следующих расширениях:

• .xls — электронная таблица Microsoft Excel;

• .xlsx — книга Excel современного формата;

• .xlsb — двоичная книга Microsoft Excel.

Готовые реестры направляются через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица.

Такой порядок позволяет передавать сведения без оформления бумажных комплектов документов.

При подготовке файлов важно обеспечить корректность информации, перенесенной из счетов-фактур и документов об уплате налога при ввозе товаров.

Что делать при превышении допустимого размера файла

Если объем подготовленных сведений достигает установленного ограничения для отправки, ФНС допускает разделение реестра на несколько самостоятельных файлов.

В этом случае необходимо обеспечить последовательную идентификацию каждой части.

Например, при формировании нескольких файлов можно использовать обозначения:

• Реестр № 1-1.

• Реестр № 1-2.

• Реестр № 1-3.

Соответствующий номер следует отражать не только в названии файла, но и в заголовочной части самого документа.

Это необходимо для корректного определения принадлежности отдельных файлов к одному комплекту сведений.

Что необходимо проверить перед отправкой реестров НДС

Организациям, работающим с сырьевой продукцией, следует определить, затрагивают ли их изменения перечня товарных кодов.

Если операции подпадают под переходный порядок, необходимо установить суммы входного налога, которые ранее не были заявлены к вычету из-за отсутствия подтверждения нулевой ставки.

Также важно сопоставить данные счетов-фактур с учетными регистрами и документами, подтверждающими уплату НДС при импорте.

Отдельного внимания требует распределение налогового вычета между III кварталом 2026 года и III кварталом 2027 года. Закон предусматривает включение соответствующих сумм в декларации двумя равными частями.

Перед отправкой следует проверить формат электронных файлов и правильность их наименования, особенно если сведения распределены между несколькими реестрами.

Как избежать ошибок при подготовке документов по НДС

Новые разъяснения ФНС требуют внимательного подхода к оформлению налоговых регистров и отражению вычетов. Неточности в исходных данных способны осложнить сверку сведений с налоговой отчетностью.

Для организаций, использующих программы 1С, особенно важно обеспечить правильное отражение счетов-фактур, входного НДС и операций с импортируемыми товарами.

Компания «Что делать Внедрение» оказывает услуги по сопровождению и настройке программ 1С, помогает решать вопросы бухгалтерского и налогового учета.

Подробнее об услугах можно узнать на сайте: https://4dk-soft.ru/maintenance/.

Если Вам необходима помощь с учетом НДС или работой в 1С, обратитесь к нашим специалистам по телефону +7 (495) 784-71-73 либо электронной почте tlm1c@4dk.ru. Мы проконсультируем Вас и поможем подобрать решение с учетом задач организации.