Поэтому даже небольшая ошибка в отчетности может привести к требованию о представлении пояснений, уточненной декларации, пеням, штрафам, а в более серьезных случаях — к выездной налоговой проверке.
Особенно внимательно бизнесу стоит относиться к НДС на УСН, счетам-фактурам, работе с контрагентами, признакам дробления бизнеса и показателям налоговой нагрузки.
Разберем основные налоговые ошибки бизнеса в 2026 году и посмотрим, на что ФНС обращает особое внимание.
Ошибка №1. Неправильный расчет НДС на УСН в 2026 году
С 1 января 2026 года порог доходов, после превышения которого организации и ИП на УСН должны платить НДС, снизился с 60 до 20 млн рублей. В результате круг плательщиков НДС на упрощенной системе налогообложения существенно расширился.
Одна из распространенных ошибок связана с применением специальных ставок НДС 5% и 7%.
Если налогоплательщик выбрал пониженную ставку, применять ее необходимо ко всем облагаемым операциям. Нельзя произвольно использовать ставку 5% для одних операций, а стандартную ставку — для других.
Для 2026 года предусмотрено переходное правило: если налогоплательщик впервые начал применять специальную ставку, от нее можно отказаться в течение первых четырех кварталов. Однако произвольно менять ставку внутри квартала нельзя.
Вычет входного НДС при ставках 5% и 7%
Еще одна частая ошибка бизнеса на УСН — применение налоговых вычетов при использовании специальных ставок.
При ставках НДС 5% или 7% входной НДС по приобретенным товарам, работам и услугам к вычету не принимается.
Исключение предусмотрено для отдельных операций с авансами, в частности при возврате предоплаты или последующей отгрузке.
Несмотря на это, налогоплательщики продолжают отражать соответствующие суммы в разделе 8 декларации по НДС. Такие расхождения выявляются контрольными соотношениями ФНС.
Например, предприниматель выбрал ставку НДС 5%, но заявил вычет по приобретенным материалам на 400 тыс. рублей. Результатом такой ошибки могут стать требование налоговой инспекции, необходимость подачи уточненной декларации и начисление пеней.
НДС с авансов на УСН
Отдельного внимания требуют полученные авансы.
При поступлении предоплаты необходимо исчислить НДС по расчетной ставке. После отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг соответствующая сумма учитывается в установленном порядке.
Распространенная ошибка возникает, когда налогоплательщик заявляет вычет по авансу, но не отражает авансовый счет-фактуру в книге продаж.
Автоматизированная система налогового контроля сопоставляет эти сведения и выявляет ситуации, когда аванс и последующая реализация отражены некорректно.
Если организация или ИП осуществляет операции, освобожденные от НДС по статье 149 НК РФ, необходимо учитывать особенности их отражения в налоговой отчетности и документального подтверждения льготы.
Ошибка №2. Ошибки в счетах-фактурах и вычетах НДС
Счет-фактура остается одним из ключевых документов для подтверждения правильности исчисления НДС и применения налоговых вычетов.
Даже техническая ошибка способна привести к расхождениям при автоматической проверке декларации.
Среди наиболее распространенных ошибок в счетах-фактурах:
- неправильный номер или дата документа;
- неверная сумма НДС, заявленная к вычету;
- применение вычета по счету-фактуре после истечения установленного срока;
- использование документов контрагента, который на дату операции еще не был зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- невосстановленный НДС по авансовым счетам-фактурам после отгрузки.
Поэтому перед отправкой декларации по НДС полезно дополнительно сверять с контрагентами наиболее крупные операции. Необходимо проверить суммы, даты и реквизиты счетов-фактур.
Такая предварительная сверка помогает обнаружить расхождения до того, как их выявит налоговая инспекция.
Ошибка №3. Игнорирование автоматического контроля НДС
Автоматизированный контроль НДС позволяет ФНС сопоставлять сведения налогоплательщика с данными его контрагентов.
С 1 апреля 2026 года применяются новые формы книг покупок и продаж. Система анализирует данные книги продаж продавца и сравнивает их со сведениями книги покупок покупателя.
Расхождение в сумме, дате, номере счета-фактуры или других реквизитах может стать основанием для направления требования о представлении пояснений.
После получения такого требования необходимо своевременно определить причину расхождения.
Если ошибка допущена налогоплательщиком и привела к занижению налога, потребуется подать уточненную налоговую декларацию.
Если сведения организации или ИП указаны правильно, а ошибка возникла на стороне контрагента, необходимо представить пояснения и подтвердить корректность своих данных.
На ответ отводится 5 рабочих дней с момента получения требования.
При этом важно соблюдать установленный формат ответа. Обычного письма в свободной форме может быть недостаточно для исполнения требования ФНС.
За неисполнение требования налогового органа предусмотрены штрафные санкции. Поэтому запрос инспекции нельзя оставлять без внимания, даже если организация уверена в правильности своей отчетности.
Ошибка №4. Бизнес не контролирует свою оценку ФНС
С 1 января 2026 года работает сервис «Оценка юридических лиц и ИП». С его помощью налоговая служба оценивает деятельность бизнеса по установленным критериям.
Для юридических лиц используется 57 критериев, для индивидуальных предпринимателей — 23.
Оценка проводится в два этапа.
Первый этап оценки бизнеса ФНС
Сначала анализируются наиболее существенные показатели, среди которых:
- наличие или отсутствие разрывов по НДС;
- сведения о реестре недобросовестных поставщиков;
- процедуры банкротства и дисквалификации;
- наличие налоговой задолженности.
Второй этап оценки бизнеса
На следующем этапе ФНС анализирует финансовые и экономические показатели организации или ИП:
- платежеспособность;
- налоговую нагрузку;
- среднесписочную численность работников;
- уровень средней заработной платы;
- рентабельность;
- другие сведения, которыми располагает налоговый орган.
В результате предприниматель или организация могут увидеть, какие именно показатели требуют внимания.
Почему оценка ФНС важна для бизнеса
Информация имеет значение не только во взаимоотношениях с налоговой инспекцией.
Контрагент может запросить соответствующую выписку при проверке потенциального партнера. Документ содержит QR-код, позволяющий проверить сведения.
Информация также может учитываться при взаимодействии с банками и другими организациями.
Если компания считает, что отдельный показатель рассчитан неправильно, она может направить обращение через сервис ФНС и приложить документы, подтверждающие ее позицию.
Поэтому бизнесу имеет смысл периодически проверять собственную оценку и своевременно устранять обнаруженные проблемы.
Ошибка №5. Искусственное дробление бизнеса
Еще одна зона повышенного налогового риска в 2026 году — дробление бизнеса.
При анализе ФНС учитывает не только количество юридических лиц и ИП, входящих в группу, но прежде всего экономическую обоснованность их существования и фактическую самостоятельность.
Инспекция анализирует, кто управляет компаниями, где они работают, какое имущество используют, как организованы продажи и каким образом распределены сотрудники.
Условно признаки дробления можно разделить на четыре основных блока.
Управленческие признаки дробления бизнеса
ФНС устанавливает, кто фактически принимает ключевые управленческие решения.
Риск повышается, если организации формально имеют разных директоров, но фактически управляются одним человеком.
Например, собственник принимает решения сразу за несколько компаний, а руководители отдельных юридических лиц выполняют преимущественно номинальную функцию.
Организационные признаки
Налоговая может обратить внимание на общих поставщиков, единый сайт, одинаковые рекламные материалы, телефоны, аккаунты и пересекающийся круг контрагентов.
Если несколько формально независимых организаций фактически работают как единый бизнес, совокупность таких обстоятельств может вызвать дополнительные вопросы.
Имущественные признаки
В эту группу входят:
- общий адрес;
- одно помещение;
- единый склад;
- общая кассовая инфраструктура;
- совместное оборудование и другие активы.
Кадровые признаки
ФНС также анализирует персонал.
Внимание могут привлечь ситуации, когда одни и те же сотрудники работают сразу в нескольких взаимосвязанных компаниях, бухгалтер ведет учет всех организаций, менеджеры одновременно обслуживают клиентов разных юридических лиц, а руководители фактически выполняют общие функции.
Один такой признак сам по себе не является доказательством нарушения. Однако сочетание нескольких факторов существенно повышает налоговые риски.
Например, сеть заведений работает через три юридических лица с разными директорами, но использует общий склад, единую бухгалтерию, один сайт и общий персонал. При этом выручка распределяется между организациями таким образом, чтобы каждая сохраняла право на применение специального налогового режима.
В такой ситуации налоговая будет оценивать экономический смысл структуры бизнеса и фактическую самостоятельность каждого участника.
Современные цифровые инструменты позволяют ФНС сопоставлять большое количество сведений, включая данные об операциях, взаимосвязях между компаниями и используемой инфраструктуре. Поэтому искусственное разделение единого бизнеса становится все более рискованной практикой.
Ошибка №6. Игнорирование критериев выездной налоговой проверки
Выездные налоговые проверки не назначаются случайным образом. ФНС анализирует деятельность налогоплательщиков и определяет компании с повышенным уровнем риска.
Особое внимание могут привлечь следующие показатели.
1. Низкая налоговая нагрузка
Если налоговая нагрузка компании существенно ниже показателей других организаций в аналогичной отрасли, это может стать поводом для дополнительного анализа.
2. Убытки несколько лет подряд
Особенно внимательно налоговая относится к ситуациям, когда организация показывает убытки два года подряд, но ее выручка при этом продолжает расти.
3. Высокая доля вычетов по НДС
Повышенная доля налоговых вычетов по НДС также относится к показателям, которые требуют дополнительного контроля со стороны бизнеса.
Особенно внимательно следует анализировать ситуацию, когда доля вычетов приближается к 89% и выше.
4. Низкая заработная плата сотрудников
Если заработная плата работников существенно ниже среднего уровня по региону или соответствующему виду деятельности, налоговая может запросить дополнительные пояснения.
5. Рискованные контрагенты
Дополнительные вопросы возможны, если в цепочке поставщиков или покупателей присутствуют организации с признаками технических компаний: массовыми адресами, номинальными руководителями и другими факторами риска.
Наличие одного показателя еще не означает автоматического назначения выездной проверки. Однако сочетание нескольких критериев повышает вероятность более пристального внимания со стороны ФНС.
Дополнительным негативным фактором становятся систематические нарушения сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности.
Как снизить налоговые риски в 2026 году: чек-лист для бизнеса
Чтобы уменьшить вероятность требований, штрафов и налоговых доначислений, необходимо регулярно контролировать ключевые показатели учета.
1. Проверяйте расхождения по НДС.
До отправки декларации сверяйте наиболее крупные операции с контрагентами. Лучше обнаружить несовпадение заранее, чем объяснять его после получения требования ФНС.
2. Контролируйте налоговую задолженность.
Следите за состоянием единого налогового счета и своевременно разбирайтесь с возникающей недоимкой.
3. Анализируйте уровень заработной платы.
Показатели фонда оплаты труда должны соответствовать реальной деятельности организации и учитывать установленные законодательством требования.
4. Правильно применяйте НДС на УСН.
Если используется специальная ставка 5% или 7%, необходимо учитывать ограничения на применение вычетов. Особое внимание следует уделять операциям с авансами.
5. Сдавайте отчетность в установленные сроки.
Несвоевременная сдача РСВ, 6-НДФЛ и другой обязательной отчетности приводит не только к штрафам, но и может негативно влиять на оценку налогоплательщика.
6. Не представляйте отчетность, которую сдавать не требуется.
Если обязанность по представлению конкретной налоговой декларации отсутствует, не следует отправлять ее исключительно «на всякий случай». Перед сдачей необходимо проверить требования, действующие именно для вашего налогового режима и конкретной ситуации.
Как избежать ошибок при налоговом контроле ФНС
Автоматизация налогового контроля в 2026 году значительно сокращает время между появлением ошибки в отчетности и ее обнаружением налоговым органом. ФНС получает большой объем информации о деятельности организаций и ИП, сопоставляет показатели деклараций, данные контрагентов и другие доступные сведения. Поэтому рассчитывать на то, что небольшое расхождение останется незамеченным, становится все сложнее.
Основная задача бизнеса — не исправлять ошибки после получения требований, а выстроить учет таким образом, чтобы выявлять потенциальные проблемы заранее.
Для этого необходимо контролировать НДС, своевременно сверяться с контрагентами, следить за налоговой нагрузкой, проверять счета-фактуры, оценивать надежность партнеров и регулярно анализировать показатели, которые видит ФНС.
Перечисленные ошибки — лишь часть налоговых рисков, с которыми сталкивается бизнес. Постоянно отслеживать изменения законодательства, контрольные соотношения, правила применения налоговых ставок и требования к отчетности собственными силами бывает сложно. В такой ситуации часть задач можно передать специалистам по бухгалтерскому и налоговому сопровождению.
Специалисты компании «Что делать Внедрение» помогают организовать бухгалтерский и налоговый учет, подготовить и сдать отчетность, проверить корректность расчетов и снизить риски претензий со стороны ФНС. Чтобы заказать бухгалтерский аутсорсинг или получить консультацию, свяжитесь с нами:
Телефон: +7 (499) 956-21-70
E-mail: tlm1c@4dk.ru
Подробнее об услуге бухгалтерского аутсорсинга можно узнать на сайте компании «Что делать Внедрение».
