С 2026 года работодатели перечисляют НДФЛ на три дня раньше. Это коснется как зарплаты, так и аванса. Чтобы не запутаться в новых датах, мы подготовили подробную таблицу сроков уплаты за каждый месяц. Вы узнаете, когда уведомлять налоговую и как корректно заполнить платежку. Экономьте время и избегайте штрафов – читайте наш гид по новым правилам.
Новые сроки уплаты НДФЛ в 2026 году: таблица
С 2026 года работодатели перечисляют налог раньше. Обновленные сроки уплаты НДФЛ распространяются на зарплату, отпускные, премии и аванс. Если доход выплачен с 1 го по 22 число месяца, перечислить удержанный налог нужно до 28 числа этого же месяца. Если выплата прошла с 23 по последнее число (31 декабря), срок переносится на 5 число следующего месяца. Для декабрьских выплат действует отдельное правило — перечисление производится не позднее последнего рабочего дня года.
Для бухгалтерии особенно важно учитывать числа текущего месяца и вовремя перечислять деньги на ЕНС. Например, комбинация 23 — 30 сентября — 5 октября означает, что выплаты, произведенные с 23 по 30 сентября, требуют уплаты до 5 октября.
| Период удержания | Срок уплаты налога | Код периода |
|---|---|---|
| 1–22 января | 28 января | 21/01 |
| 23–31 января | 5 февраля | 21/11 |
| 1–22 февраля | 2 марта | 21/02 |
| 23–28 февраля | 5 марта | 21/12 |
| 1–22 марта | 30 марта | 21/03 |
| 23–31 марта | 6 апреля | 21/13 |
| 1–22 апреля | 28 апреля | 31/01 |
| 23–30 апреля | 5 мая | 31/11 |
| 1–22 мая | 28 мая | 31/02 |
| 23–31 мая | 5 июня | 31/12 |
| 1–22 июня | 29 июня | 31/03 |
| 23–30 июня | 6 июля | 31/13 |
| 1–22 июля | 28 июля | 33/01 |
| 23–31 июля | 5 августа | 33/11 |
| 1–22 августа | 28 августа | 33/02 |
| 23–31 августа | 7 сентября | 33/12 |
| 1–22 сентября | 28 сентября | 33/03 |
| 23–30 сентября | 5 октября | 33/13 |
| 1–22 октября | 28 октября | 34/01 |
| 23–31 октября | 5 ноября | 34/11 |
| 1–22 ноября | 30 ноября | 34/02 |
| 23–30 ноября | 7 декабря | 34/12 |
| 1–22 декабря | 28 декабря | 34/03 |
| 23–31 декабря | 30 декабря | 34/13 |
Важно помнить, что уведомление подают до 25 числа за первую часть месяца и до 3 числа за вторую. Для декабря срок подачи совпадает с датой перечисления.
Расчётный период и даты уплаты
Дата перечисления зависит от даты удержания. Налог удерживается в день выплаты дохода, а затем перечисляется в бюджет по установленным правилам. Основанием служит подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ. В ней указано, что нужно учитывать дату фактического получения дохода не позднее сроков его перечисления.
Если сотрудник получил зарплату 15 числа, перечисление выполняется до 28 числа. Когда выплата приходится на период с 23 по последнее число (31 декабря), перечисление делается до 5 числа следующего месяца. Именно поэтому бухгалтер должен контролировать числа текущего месяца и движение средств на ЕНС.
Норма, установленная пунктом 6 статьи 226 НК РФ, предписывает перечислять своевременно удержанный налог. Для отпускных и больничных действует тот же порядок. Если доход выдан 24 числа, налог относится ко второй части месяца.
Пример расчета: компания выплатила аванс 20 числа и премию 25 числа. По первой выплате перечисление производится до 28 числа, по второй — до 5 числа следующего месяца. При этом уведомление оформляют отдельно для каждого периода.
Для работников с высокой зарплатой применяется прогрессивная шкала. С базы до 2,4 млн ставка составляет 13%, а далее повышается. Если доход превысил 5 млн, ставка будет выше. При расчете важно правильно определить КБК и код периода.
Как подать уведомление об исчисленных суммах
После удержания налога работодатель направляет уведомления об исчисленных суммах. Документ нужен для того, чтобы налоговая инспекция корректно распределила деньги на ЕНС.
Уведомление направляют:
- за выплаты с 1 по 22 числа текущего месяца — до 25 числа;
- за выплаты с 23 по последнее число (31 декабря) — до 3 числа;
- за декабрьский период — до последнего рабочего дня.
В уведомление включают сумму налога, КБК, код периода и ОКТМО. Если документ не отправить вовремя, инспекция не сможет списать средства с ЕНС.
Подать уведомление можно через личный кабинет, оператора ЭДО или 1С. В течение года компании подают такие формы регулярно, поэтому важно автоматизировать процесс. Если деньги поступили позже установленной даты, возможны пени. Поэтому бухгалтеру стоит заранее проверять остаток на счете и контролировать срок перечисления.
Коды периодов для уведомлений
В поле «Отчетный налоговый период» указывают специальный код. Он состоит из обозначения квартала и номера части месяца.
| Период | Код |
|---|---|
| 1–22 января | 21/01 |
| 23–31 января | 21/11 |
| 1–22 февраля | 21/02 |
| 23–28 февраля | 21/12 |
| 1–22 марта | 21/03 |
| 23–31 марта | 21/13 |
| 1–22 апреля | 31/01 |
| 23–30 апреля | 31/11 |
| 1–22 июля | 33/01 |
| 23–31 июля | 33/11 |
| 1–22 октября | 34/01 |
| 23–31 октября | 34/11 |
Комбинация 11/1 используется для обозначения второй части первого месяца квартала. Например, январский период отражается как 21/11. Такой код помогает налоговой правильно определить отчетный налоговый период.
Бухгалтерам важно внимательно проверять код в форме. Ошибка приведет к некорректному распределению платежа. Также необходимо учитывать числа текущего месяца и соблюдать срок отправки.
Образец платежного поручения
НДФЛ перечисляется на ЕНС единым платежом. В платёжном поручении заполните следующие поля:
- Поле 7 — общая сумма к уплате;
- Поле 60 — ИНН вашей организации;
- Поле 104 — КБК единого налогового счета: 182 1 01 02010 01 1000 110 (для сумм в рублях КБК не более 312 тыс с базы до 2,4 млн). Если сумма налога больше — используйте другой КБК: 182 1 01 02080 01 1000 110 (более 312 тыс с базы от 2,4 до 5 млн), 182 1 01 02150 01 1000 110 (с базы от 5 до 20 млн) и т.д.
- Поля 61 и 103 — ИНН (7727406020) и КПП (770701001) получателя — ФНС;
- Поле 13 — банк получателя: ОКЦ № 8 ГУ Банка России по ЦФО //УФК по Тульской области, г Тула;
- Поле 14 — БИК 017003983;
- Поле 15 — номер счета банка 40102810445370000059;
- Поле 16 — получатель: Казначейство России (ФНС России);
- Поле 17 — номер счета получателя 03100643000000018500;
- Поле 101 — статус налогоплательщика 01 (для юрлиц).
В полях «Основание платежа», «Налоговый период», «Номер документа», «Дата документа», «ОКТМО» ставьте 0. В поле «КПП плательщика» можно указать 0 или код головной организации. В «Назначение платежа» — 0 или «Единый налоговый платеж».
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 — самый популярный, для налога по ставке 13% с дохода до 2,4 млн. Если у вас есть сотрудники с доходом с базы свыше 2,4 млн, используйте КБК для повышенных ставок.
Деньги на ЕНС нужно внести до срока уплаты (28 числа или 5 числа). В платёжке не указывайте конкретный налог — ФНС сама распределит средства на основании поданного уведомления.
Ответственность за нарушение сроков
За просрочку перечисления инспекция начисляет пени за каждый день задержки. Дополнительно возможен штраф в размере 20% от суммы налога. Если организация нарушает срок систематически, налоговая может запросить пояснения и провести проверку. Поэтому важно контролировать дату удержания, своевременно подавать уведомление и перечислять деньги заранее.
Для предпринимателей действует отдельный порядок. Итоговый платеж по НДФЛ перечисляют до 15 июля года следующего за истекшим периода. Авансовые платежи вносят поквартально.
В 2026 году работодателям особенно важно учитывать новые правила. Если доход выплачен в период 12 до 28 числа, бухгалтеру нужно проверить дату удержания и правильно определить срок перечисления. При ошибке инспекция начислит пени автоматически. Также важно помнить про правило статьи 223 НК РФ. Именно оно определяет момент получения дохода. Если день выплаты дохода совпадает с выходным, операция переносится на ближайший рабочий день.
Для компаний с большим штатом контроль особенно важен. При доходах сотрудников свыше 2,4 млн и 5 млн используются разные ставки и отдельные КБК. Ошибки в расчетах могут привести к претензиям инспекции.
В течение года бухгалтеру приходится оформлять десятки документов по НДФЛ. Чтобы избежать ошибок, многие организации используют автоматическую проверку платежей и напоминания о сроках. При правильной организации учета компания сможет вовремя перечислять налог, подавать уведомление и не опасаться штрафов. Это особенно важно в 2026 году, когда сроки перечисления стали жестче.
Если вам требуется помощь с настройкой учёта в 1С, чтобы своевременно отслеживать все сроки и без ошибок оформлять уведомления, обращайтесь в «Что делать Внедрение». Мы поможем автоматизировать процессы, снизить риск ошибок и избежать штрафов.
