В 2026 году индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения продолжают работать по обновлённым правилам. Ниже разобраны основные налоги, взносы и отчетность, которые обязан перечислять и сдавать ИП без сотрудников.
Обязан ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет
Предприниматели на УСН бухгалтерию не ведут и бухгалтерскую отчетность не сдают. Вместо этого фиксируются доходы, расходы и иные показатели деятельности в книге учета. Книга может быть бумажной или электронной, но в конце налогового периода её нужно распечатать, пронумеровать, прошнуровать и подписать. В инспекцию книга не подаётся.
Отчетность ИП на УСН в 2026 году
Декларация по УСН
ИП сдаёт декларацию один раз в год — не позже 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2025 год «упрощенцы» должны отчитаться до 27 апреля 2026 года.
НДС и ИП на УСН: когда платить
Обычно упрощенцы освобождены от НДС, но есть исключения. ИП признаётся плательщиком налога на добавленную стоимость, если его доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей. В этом случае предприниматель обязан:
- начислять и перечислять НДС;
- выставлять счета-фактуры;
- вести книги продаж и покупок;
- сдавать декларацию по НДС электронно.
Отчёт подается ежеквартально — до 25 числа месяца после квартала. Уплата производится тремя равными платежами каждое 28-е число следующих месяцев.
Если лимит не превышен, освобождение от НДС действует автоматически, уведомлять инспекцию не требуется. Однако при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом обязательства по НДС возникают полностью.
Также НДС платят упрощенцы при ввозе товаров в РФ или при исполнении функций налогового агента.
Торговый сбор
Для ИП на УСН торговый сбор актуален только в Москве при ведении оптовой или розничной торговли через стационарные и нестационарные объекты. Сбор перечисляется ежеквартально до 28-го числа следующего месяца и включается в единый налоговый платеж. Декларации по торговому сбору не требуется.
УСН «доходы» — ставка, расчёт и сроки
При объекте «доходы» налог составляет 6 % от выручки, но региональные власти могут устанавливать льготные ставки.
Уплата налога:
- авансы в течение года — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября;
- итог за год — до 28 апреля 2026 года за 2025 год.
ИП может уменьшить налог на страховые взносы, торговый сбор и выплаты по больничным листам (если они производились за свой счет).
УСН «доходы минус расходы»
При выборе объекта «доходы минус расходы» налог рассчитывается по ставке 15 % от разницы доходов и расходов (ставка может быть снижена на уровне региона).
Авансы и годовые платежи осуществляются в те же сроки, что и при объекте «доходы».
Имущественные налоги для ИП на УСН
Налог на имущество физлиц ИП платит только по объектам, принадлежащим ему на праве собственности (квартиры, дома, гаражи и др.). Если имущество используется в бизнесе, налог чаще всего не начисляется, кроме случаев, когда объект включён в кадастровый перечень.
Уплата — до 1 декабря 2026 года за 2025 год. Декларацию предприниматель не подает: расчёт производит налоговая инспекция.
Транспортный налог
Если на ИП зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство — налог обязателен вне зависимости от УСН. Срок и механизм такие же, как для физических лиц — уплата до 1 декабря 2026 года, декларация не требуется.
Земельный налог
ИП платит земельный налог по участкам, находящимся у него в собственности или постоянном пользовании. Расчёт также выполняет ФНС, уплата — до 1 декабря 2026 года.
Туристический налог
С 2025 года предприниматели, предоставляющие номера и места для временного проживания (отели, апартаменты, хостелы), платят туристический налог. Перечисляется ежеквартально до 28 числа. Декларация подается до 25 числа месяца после квартала.
Какие взносы платит ИП на УСН без работников
В 2026 году предприниматель без сотрудников перечисляет страховые взносы «за себя». Они делятся на две составляющие:
- фиксированный платеж — 57 390 руб. при доходе до 300 000 руб.;
- дополнительный взнос 1 % — с суммы превышения дохода свыше 300 000 руб.
Максимальный размер пенсионных взносов по итогам 2026 года — 321 818 руб.
Сроки уплаты:
- фиксированная часть — до 28 декабря 2026 года;
- взнос 1% — до 1 июля 2027 года.
Вывод
ИП на УСН в 2026 году сохраняет относительно простый режим налогообложения: минимум отчетов, единый налоговый платеж, отсутствие бухгалтерии и понятные сроки перечислений. Однако при превышении лимитов, владении имуществом, транспорте или предоставлении услуг размещения перечень обязательств расширяется.
