С 2026 года правила привлечения к ответственности за несвоевременное представление налоговых деклараций и расчетов могут существенно измениться. Госдума РФ приняла в первом чтении Законопроект № 1215257-8, который предусматривает освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от штрафов по статье 119 НК РФ, а также упрощает процедуру привлечения к ответственности в остальных случаях.
Разберем, кого затронут изменения, когда они начнут действовать и какие риски сохраняются для бизнеса и физических лиц.
Что изменится в ответственности за непредставление деклараций
Сегодня за несвоевременную сдачу налоговой декларации действует штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ:
-
5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки;
-
максимум — 30% от суммы налога;
-
минимум — 1000 рублей.
Причем минимальный штраф применяется даже при подаче нулевой декларации. Законопроект предлагает изменить этот подход и исключить ответственность в случаях, когда бюджет фактически не несет потерь.
Кого освободят от штрафов за несдачу декларации
Главное нововведение касается деклараций и расчетов, в которых отсутствует сумма налога или страховых взносов к уплате.
Если организация, ИП или иной налогоплательщик представит такую отчетность с нарушением срока, штраф по статье 119 НК РФ применяться не будет.
Фактически речь идет о следующих распространенных ситуациях:
-
нулевая налоговая декларация;
-
расчет с отсутствием начисленных страховых взносов;
-
декларация, в которой налог полностью перекрывается вычетами или льготами;
-
отчетность, не содержащая обязательств по уплате налога.
Для многих компаний это означает устранение одного из наиболее распространенных формальных налоговых рисков.
Когда физические лица не будут подавать декларацию при продаже недвижимости
Еще одно важное изменение касается граждан. Планируется отменить штрафы за непредставление декларации по доходам от продажи или дарения недвижимости, сведения о которой уже поступают в налоговые органы через Росреестр.
На практике это означает, что если гражданин не подал декларацию по такой сделке, налоговая инспекция сможет самостоятельно определить налоговую базу и начислить налог в рамках бездекларационной камеральной проверки.
Это снижает риск штрафов для физических лиц, которые забыли подать декларацию после продажи квартиры, дома, земельного участка или получения недвижимости в дар.
Отмена административной ответственности для руководителей
Одновременно в Госдуму внесен Законопроект № 1215262-8. Документ предусматривает отмену статьи 15.5 КоАП РФ, которая устанавливает административный штраф для должностных лиц за нарушение сроков сдачи деклараций.
Сейчас руководители и главные бухгалтеры могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей.
После принятия изменений такая административная ответственность будет исключена.
Как изменится процедура привлечения к ответственности
Для деклараций и расчетов с суммой налога к уплате законопроект предусматривает упрощенный порядок рассмотрения материалов проверки.
Если инспекция не обнаружит иных нарушений, то:
-
акт налоговой проверки составляться не будет;
-
материалы рассмотрят без участия налогоплательщика;
-
решение о привлечении к ответственности примут в течение 5 рабочих дней после завершения проверки.
С одной стороны, это ускоряет процедуру. С другой — сокращает время для подготовки позиции и защиты интересов налогоплательщика.
Именно поэтому особенно важно своевременно представлять документы, подтверждающие отсутствие вины или наличие смягчающих обстоятельств.
Как избежать штрафа при просрочке сдачи декларации
Одним из наиболее полезных нововведений станет возможность сразу вместе с просроченной декларацией представить документы о наличии обстоятельств:
-
исключающих вину;
-
смягчающих ответственность.
Перечень таких обстоятельств законом не ограничен. Например, в практике нередко встречаются:
-
сбои операторов электронного документооборота;
-
технические ошибки программного обеспечения;
-
перебои связи;
-
чрезвычайные обстоятельства;
-
иные документально подтвержденные причины.
Если вина отсутствует, штраф может быть отменен полностью. Если имеются смягчающие обстоятельства, размер санкции должен быть снижен минимум в два раза. Для субъектов малого и среднего предпринимательства дополнительно могут учитываться:
-
тяжелое финансовое положение;
-
последствия кризисных явлений;
-
отсутствие умысла;
-
добросовестное поведение налогоплательщика.
Когда вступят в силу новые правила
Согласно текущей редакции законопроекта:
-
основные изменения должны вступить в силу с 1 июля 2026 года;
-
положения об освобождении от ответственности предполагается применять со дня официального опубликования закона.
Однако существует важный нюанс. Для целей статьи 119 НК РФ нарушение считается совершенным в день истечения установленного срока сдачи отчетности, а не в дату фактической подачи декларации. Поэтому если срок представления декларации истек до вступления новых правил в силу, налоговый орган вправе применять прежний порядок привлечения к ответственности.
На сегодняшний день законопроект не содержит прямого указания на распространение новых норм на прошлые периоды.
Многие налогоплательщики полагают, что смогут избежать штрафа, если подадут старую просроченную декларацию уже после вступления закона в силу. Однако решающее значение имеет дата возникновения нарушения, а не дата устранения просрочки.
Что означают изменения для бизнеса
Предлагаемые поправки свидетельствуют о постепенном переходе к риск-ориентированному подходу налогового контроля. Формальные нарушения без ущерба бюджету перестают рассматриваться как основание для автоматических санкций.
Однако одновременно возрастает значение грамотного взаимодействия с налоговыми органами, подготовки доказательств и своевременного реагирования на претензии инспекции. Для организаций и ИП особенно важно:
-
контролировать сроки отчетности;
-
фиксировать технические сбои;
-
своевременно подавать уточненные декларации;
-
документально подтверждать смягчающие обстоятельства;
-
анализировать налоговые риски до начала проверок.
Комплексное сопровождение https://4dk-soft.ru/services/autsorsing-bukhgalterii/ позволяет не только избежать штрафов, но и существенно снизить вероятность возникновения споров с ФНС.
Выводы
Изменения в налоговом законодательстве открывают новые возможности для защиты интересов бизнеса и снижения налоговых рисков. Однако каждая ситуация требует индивидуального анализа: важно учитывать сроки возникновения нарушения, содержание отчетности и наличие подтверждающих документов.
Если ваша организация столкнулась с вопросами привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу деклараций, подготовкой возражений или снижением налоговых санкций, обратитесь за профессиональной консультацией, заполнив форму на нашем сайте. Экспертная оценка ситуации позволит избежать лишних расходов и выстроить эффективную стратегию взаимодействия с налоговыми органами.
