Организациям, начисляющим сотрудникам районные коэффициенты и северные надбавки, при наличии с начала 2025 года выплат по среднему заработку (например, отпускные или компенсация при увольнении), необходимо пересмотреть порядок учета НДФЛ по налоговым базам.
Все выплаты по среднему заработку полностью включаются в «основную» налоговую базу, районные коэффициенты и северные надбавки отдельно не выделяются. Требуется произвести перерасчет НДФЛ с начала года и представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. При этом ранее представленные уведомления о суммах исчисленного НДФЛ не подлежат корректировке (Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС-4-11/6142@).
Для этого требуется выполнить следующие действия:
1. Перенести доход, подлежащий корректировке, а также соответствующие ему суммы налоговых вычетов и исчисленного налога с налоговой базы «Районные, северные надбавки» на «основную» налоговую базу, осуществить зачет между налоговыми базами сумм удержанного НДФЛ, соразмерных исчисленному налогу.
2. Провести перерасчет НДФЛ по тем сотрудникам, у которых после пересмотра налоговых баз возникнет необходимость доудержать или сторнировать налог.
3. Оформить и представить в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Чтобы подготовить данные для перерасчета НДФЛ и заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г., расчета 6-НДФЛ за полугодие 2025 г. и последующих периодов, добавлена обработка.
Для этого нужно перейти в раздел «Зарплата и кадры» - «Сервис» - «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН».
В обработке выполняются следующие действия:
- В поле «Организация» выбираем организацию.
- В поле «Период» указываем период, за который требуется уточнить учет (по умолчанию – с 01.01.2025).
- Нажимаем кнопку «Заполнить налоги, доходы»
- На вкладке «Физические лица» заполнится список работников, по которым в учете были найдены доходы по налоговой базе «Районные, северные надбавки» с категорией начисления, соответствующей оплате долей РК и СН в среднем заработке. Также по каждому сотруднику предварительно будут заполнены табличные части «Сведения о доходах», «Предоставленные вычеты», «Налог исчисленный», «Налог удержанный», в которых соответствующие суммы доходов, вычетов, исчисленного и удержанного налога переносятся с базы «Районные, северные надбавки» на «основную» налоговую базу.
Рисунок 1 – «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН вкладка Физические лица»
- На вкладке «Документы-основания» заполнится список сотрудников и документов-оснований, в которых был начислен доход по «долевым» начислениям в среднем заработке. Флажком «Есть другие доходы по РК и СН» отмечены те, в которых, помимо оплаты по среднему заработку, выполнялись другие начисления РК и СН (например, начисленные с зарплаты при увольнении).
Рисунок 2 – «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН вкладка «Документы-основания»
- В списке необходимо оставить те, по которым требуется пересмотр учета по налоговым базам.
- При необходимости вручную заполняем код и категорию дохода по НДФЛ, соответствующие основному начислению по среднему заработку. В результате выполнения обработки доходы в виде «долевых» начислений РК и СН в среднем заработке будут перенесены на указанные код и категорию дохода НДФЛ.
- Нажимаем кнопку «Создать операции по всем физ. лицам».По каждому документу-основанию на каждую дату получения дохода будут созданы отдельные документы «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода.
Обратите внимание! При «переносе» исчисленного налога ставка не меняется. Например, налог со ставкой 13 % с налоговой базы «Районные, северные надбавки» переносится на налог со ставкой 13 % с «основной» налоговой базы.
В диалоговом окне будет выведено количество обработанных физических лиц и ссылка для перехода в список созданных в результате выполнения обработки документов «Операция учета НДФЛ».
Проводим созданные обработкой документы «Операция учета НДФЛ».
Документы также доступны в разделе «Зарплата и кадры» - «НДФЛ» - «Все документы НДФЛ».
Рисунок 3 – «Операции учета НДФЛ»
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону: +7 (499) 270-50-49 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
