Зачастую просто сдачей декларации процесс утверждения отчетности по НДС не заканчивается. На сегодняшний день контроль начисления и возмещения налога на добавленную стоимость жестко контролируется фискальными органами. Причин для назначения налоговой инспекцией камеральной проверки может быть множество: от счета-фактуры, не подтвержденного поставщиком, до несовпадения контрольных соотношений.
Когда пользователь ПО 1С:Бухгалтерия подключен к сервису 1С-Отчетность, ответить на требование можно прямо из программы. Как это сделать — расскажем в этой статье.
Не пропустите требование налоговых органов
При назначении камеральной проверки специалисты ИФНС направляют в адрес компании-налогоплательщика требование. Срок ответа на требование или предоставление уточненной декларации всего 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Поэтому важно не пропустить входящий документ от налоговой.
Чтобы посмотреть все входящие от налоговых органов сообщения, следует войти в меню «Отчеты» — подменю «1С-Отчетность» и нажать «Входящие».
В открывшемся окне появится список документов, которые ИФНС направила в адрес предприятия.
Рисунок 1 – «Список документов от налоговой»
Открыв нужный документ, можно посмотреть его содержание, кликнув на ссылку «Приложение pdf».
Рисунок 2 – «Документ «Требование» от налоговой»
- Выявлением противоречий в данных разделов 1–7 декларации или несоответствии контрольных соотношений.
Подтверждаем получение требования
День отправки документа налогоплательщику фиксируется в подтверждении даты отправки. И предприятие-налогоплательщик обязано в течение 6 дней послать в ответ подтверждение (квитанцию) о получении.
Нарушение этого срока может привести к неприятным последствиям, в частности, к приостановлению операций по счетам. Такие сроки введены п. 11 Порядка направления требования о представлении документов (информации) и Порядком представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденными Приказом ФНС РФ от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@ в ред. от 07.11.2011 (далее — Порядок).
Но есть случаи, при наступлении которых компания может отказаться от получения требований, направленных налоговой службой. Они оговорены п. 14 Порядка:
- Требование направлено ошибочно (в нем значится другое предприятие, не соответствует период или входящий номер декларации);
- Требование не соответствует утвержденному формату;
- На документе нет электронной подписи должностного лица ИФНС.
Если требование направлено правильно и требуется его подтверждение, нужно в ответ послать квитанцию о приеме.
Для этого в окне документа «Требование о предоставлении пояснений» нажимается кнопка «Подтвердить прием».
Рисунок 3 – «Кнопка «Подтвердить прием»
Откроется вкладка «Подтверждение приема документов», и тут нужно активировать кнопку «Подтвердить прием всех».
Рисунок 4 – «Кнопка «Подтверждение приема документов»
После отправки квитанции о приеме напоминание о том, что нужно отправить в ИФНС подтверждение, исчезает.
Рисунок 5 – «Вкладка «Требование»
Формируем пояснения
Чаще всего требование налоговой касается разделов 8–12 декларации по НДС. Такие пояснения нужно предоставлять согласно установленным формам (п. 2.7 Рекомендаций) в требуемом формате (п. 2.11 Рекомендаций).
В программе 1С:Бухгалтерия предусмотрено автоматическое формирование ответа. Для этого, открыв форму «Требование о предоставлении документов», нужно нажать «По разделам 8–12».
Рисунок 6 – «Кнопка «Подготовить пояснения»
Этой кнопкой открывается форма «Пояснения к налоговой декларации». Программа сама выберет те разделы, по которым требуется предоставить пояснения, и пометит их закладками.
ВАЖНО: если уточнения требуются в отношении определенного раздела, то в таблице будет только название этого раздела, без закладок.
Уточнение требуется в отношении одного раздела
Если в требовании ИФНС указан только один раздел, то при активации формы «Пояснения к декларации» появится таблица:
- Графа № – номер записи;
- Графа «Ответ», которую потребуется заполнить, выбрав из выпадающего списка значения: «Сведения верны» или «Выявлены расхождения»;
- Графа «Строка» содержит № записи из книги покупок (стр. 005 раздела 8 декларации по НДС);
- Графа «Ошибка» содержит код выявленной ошибки.
Остальные данные в таблице содержат сведения из раздела 8 декларации, по которым требуется проверить соответствие с первичными документами.
Рисунок 7 – «Пояснения к декларации»
Если корректировка не требуется и представитель налогоплательщика уверен в представленных даных, то выбирается строка «Сведения верны». При выборе такого ответа данные автоматически переносятся в форму ответа для отправки в ИФНС.
Рисунок 8 – «Пояснения к декларации»
Иногда проверка всех данных, которые налоговая требует уточнить, требует значительного времени. В этом случае можно провести работу с частью сведений, и уже проверенные и скорректированные строки сохранить в документе «Пояснения к декларации», нажав кнопку «Записать».
Для продолжения работы с документом в меню «Отчетность» нужно выбрать из списка документов «Входящие» и нажать «Ответы».
Рисунок 9 – «Вкладка «Ответы»
Не возбраняется предоставлять ответы ИФНС частями. Сформировав ответ по тем записям раздела 8, которые уже проверены, активируется кнопка «Отправить». Программа 1С:Бухгалтерия высветит предупреждение, что ответы будут отправлены только по тем строкам, которые заполнены в документе «Ответ».
Рисунок 10 – «Отправка пояснения»
Проверить, какие пояснения уже отправлены, а какие строки еще требуют проверки можно, нажав «Ответы» (аналогично продолжению работы с документом «Пояснения к декларации по НДС»).
Рисунок 11 – «Ответы»
Для того чтобы продолжить работу с формой «Пояснения», требуется снова открыть документ, но в нем уже будут отражены только те строки, по которым ответ еще не подготовлен.
Рисунок 12 – «Пояснения»
После направления в налоговый орган всех ответов необходимо проконтролировать, как прошел обмен документами.
Подготовка письменного ответа по разделам 1–7 декларации
Если требование о предоставлении пояснений касается разделов 1–7 декларации по НДС, придется давать письменные разъяснения по выявленным ИФНС несоответствиям или нарушениям в контрольных соотношениях.
Для этого в форме документа «Требование» по кнопке «Пояснения» нужно выбрать строку «Письмом».
Рисунок 13 – «Строка «Письмом»
Откроется форма «Ответ на требование», где в поле «Содержание» можно в произвольной форме составить ответ на полученное требование налоговой.
ВАЖНО: в форме документа присутствует возможность прикрепить подтверждающие документы. Это целесообразно сделать для обоснования письменных объяснений.
Рисунок 14 - «Ответ на полученное требование»
Отправка письменного ответа происходит аналогично отправке пояснений по разделам 8–12 декларации по НДС.
Сохранение информации
Все полученные требования и ответы на них сохраняются в базе данных программы 1С:Бухгалтерия 8.3. Посмотреть перечень документов можно в разделе «Отчетность» по вкладке «Письма».
Рисунок 15 – «Вкладка «Письма»
Ответ в ИФНС, если у пользователя не подключен сервис 1С-Отчетность
Как видно из вышепредставленного материала, легко составить ответ на требование налоговой по пояснениям к декларации по НДС, когда и данные по учету НДС, и обмен отчетностью с фискальными органами состредоточены в программе. Сложнее, когда налогоплательщик по каким-то причинам игнорирует подключение сервиса «1С-Отчетность» (то есть в 1С формируется файл отчета в формате xml и передается через сторонних провайдеров (СБИС, Контур и т. п.). Требование приходит в программу, с помощью которой происходит сдача отчетности. Поэтому выбирать нужные строки из базы данных в 1С придется вручную (или составлять письменное пояснение).
В этом случае после формирования ответа на требование в 1С:Бухгалтерия аналогично сформированной отчетности создается xml-файл для загрузки под программу для передачи сведений в ИФНС. Ряд продуктов имеет встроенный функционал для взаимного обмена файлами с 1С, тогда требование можно загрузить прямо в 1С:Бухгалтерия. А далее действовать уже описанным выше способом.
Уже давно прошли времена, когда приходилось представлять в рамках камеральных проверок по налогам кипы копий подтверждающих документов или скан-копии посредством ЭДО. Автоматизация учета стала необходимым фактором ведения хозяйственной деятельности.
Функционал различных конфигураций ПО 1С позволяет в разы ускорить обмен документами с контролирующими органами, что значительно облегчает работу бухгалтера и экономит его время. Для бухгалтера всегда важен вопрос наиболее быстрого реагирования на требования ИФНС, поэтому автоматизация учета не только избавит от рутины, но и позволит избежать негативных последствий для предприятия.
Для получения бесплатной консультации по 1С звоните: +7 (499) 956-21-70.
