В соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ, основная налоговая база рассчитывается как сумма доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенная на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ.
Согласно подпункту 9 пункта 2.1 статьи 210 НК РФ, к основной налоговой базе относятся такие выплаты сотрудникам, как заработная плата, больничные, отпускные и иные доходы, связанные с оплатой труда.
Кроме того, в пункте 6.2 статьи 210 НК РФ указано, что налоговая база по доходам в виде оплаты труда, включая районные коэффициенты и процентные надбавки, определяется как денежная сумма соответствующих доходов за вычетом налоговых вычетов, установленных статьями 218–220 НК РФ, если эти вычеты не были использованы при расчёте других налоговых баз.
Следовательно, вычеты должны предоставляться последовательно к основной налоговой базе и к налоговой базе в виде оплаты труда в части, относящейся к районным коэффициентам и процентным надбавкам, при фактической выплате соответствующих денежных средств.
В программе право сотрудника на имущественный вычет регистрируется с помощью документа «Уведомление налогового органа о праве на вычеты» (раздел «Налоги и взносы» – «Заявления на вычеты» – кнопка «Создать»)
Рисунок 1 – «Создание Уведомления налогового органа о праве на вычеты»
При начислении зарплаты за первую половину января (аванса) с помощью документа «Начисление за первую половину месяца» в разделе «Зарплата», доход сотрудника составляет 47826,09 руб. Налоговый вычет предоставлен на всю сумму налогооблагаемого дохода за первую половину июля – 47826,09 руб. Результат расчета НДФЛ «нулевой».
Рисунок 2 – «Начисление за первую половину месяца»
При начислении зарплаты за июль сотруднику предоставлен остаток вычета и исчислен НДФЛ. За июль сотруднику начислена оплата по окладу в сумме 100 000 руб.
Рисунок 3 – «Начисление зарплаты»
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону: +7 (499) 270-50-49 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
