На примере программы 1С:Бухгалтерия редакции 3.0 покажем, как отразить расходы на проведение корпоратива для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы».
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, существует строго определённый перечень затрат, которые разрешено учитывать при расчёте базы по УСН. Данный список носит закрытый характер. В нём отсутствуют упоминания о расходах, связанных с проведением новогоднего праздника для работников. Таким образом, для целей УСН учесть такие расходы нельзя.
Следует учесть, что с 1 января 2026 года перечень учитываемых при УСН расходов планируется сделать открытым. Тем не менее, это изменение не даст возможности признавать затраты на корпоратив. Согласно пункту 2 статьи 346.16 НК РФ, расходы, принимаемые при УСН, обязаны соответствовать требованиям, изложенным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Это означает, что они должны иметь экономическое обоснование и быть направлены на получение дохода. Организация корпоративного праздника не удовлетворяет указанным критериям. В связи с этим учёт подобных расходов сопряжён с налоговыми рисками.
Рассмотрим на примере как в данном случае отразить расходы на новогодний корпоратив в учете:
1. Для начала отразим перечисление предоплаты, для этого перейдите в раздел «Банк и касса» - «Банковские выписки» - «Списание с расчетного счета».
Рисунок 1 – «Перечисление предоплаты за новогодний корпоратив»
Обратите внимание на движения по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»: общая сумма отнесена в графу «Расходы всего» и не включена в графу «Расходы», т.к. нет основания для включения данных расходов в КУДиР.
2. Отразите закрывающие документы от поставщика через «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД» с видом «Услуги». В столбце «Расходы УСН» укажите «Не принимаются». Если в данном столбце указывать «Принимаются», то сумма затрат попадет в КУДиР, что будет некорректным.
Рисунок 2 – «Движения документа «Поступление (акт, накладная, УПД)»
В нашем случае вместо регистра КУДиР сформировался регистр «Расходы при УСН», сумма затрат списана на счет 91.02.
Рисунок 3 – «Движения по регистрам УСН»
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону +7 (495) 784-71-73 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
Мы запустили новогоднего бота, который каждый день дарит ценные подарки — бесплатное пробное обслуживание 1С для новых Клиентов, пробные периоды работы с программами, обучающие материалы, разборы актуальных вопросов и праздничный контент. Переходите в бота, подписывайтесь на наш Телеграм-канал и не пропустите свои ежедневные бонусы и полезные сюрпризы!
