На примере программы 1С:Бухгалтерия редакции 3.0 покажем, как отразить расходы на проведение корпоратива для организаций на ОСНО.
Как правило, расходы на корпоратив не уменьшают налоговую базу для целей налога на прибыль, т.е. не являются экономически обоснованными и не направлены на извлечение дохода (абз. 2 п. 2 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ).
Поэтому затраты на корпоратив в налоговом учете не учитываются, а НДС по ним к вычету не принимается (ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина от 13.12.2012 № 03-07-07/133).
Рассмотрим на примере как в данном случае отразить расходы на новогодний корпоратив в учете.
1. Отразите перечисление предоплаты, для этого перейдите в раздел «Банк и касса» - «Банковские выписки» - «Списание с расчетного счета».
Если контрагент предоставил вам счет-фактуру на аванс, не регистрируйте его и не отражайте в книге покупок, т.к. по данным расходам нельзя заявить вычет НДС.
Рисунок 1 – «Перечисление предоплаты за новогодний корпоратив»
2. Отразите закрывающие документы от поставщика через «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД» с видом «Услуги». В столбце «Счет учета» укажите 91.02, в графе «прочие доходы и расходы» выберите статью с отключенным флагом «Принимается к налоговому учету».
Рисунок 2 – «Поступление (акт, накладная, УПД)»
3. Так как по данным расходам нет права на вычет НДС:
- Счет-фактуру от поставщика (при его наличии) можно не регистрировать, но сумму НДС в поступлении не выделяйте, чтобы вся сумма была отражена на 91.02
- Выделите НДС: в счет-фактуре уберите флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», а затем в последствии спишите этот НДС через операцию или через документ «Списание НДС».
Рисунок 3 – «Проверка флага «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» в счете-фактуре»
4. Создайте документ «Списание НДС» на основании данного поступления через кнопку «Создать на основании» или перейдя в раздел «Операции» - «Регламентные операции НДС».
Рисунок 4 – «Создание документа «Списание НДС»
5. На вкладке «Счет списания» выберите корректный вид «Прочих документов и расходов» с отключенной галочкой «Принимается к НУ». По умолчанию программа подставляет 91.02 «Списание выделенного НДС на прочие расходы».
Теперь общая сумма по документу будет отражена на счете 91.02. Для проверки можно сформировать карточку счета с показателями «БУ», «НУ», «БУ-НУ».
Рисунок 5 – «Карточка счета 91.02»
Мы запустили новогоднего бота, который каждый день дарит ценные подарки — бесплатное пробное обслуживание 1С для новых Клиентов, пробные периоды работы с программами, обучающие материалы, разборы актуальных вопросов и праздничный контент. Переходите в бота, подписывайтесь на наш Телеграм-канал и не пропустите свои ежедневные бонусы и полезные сюрпризы!
