На примере программы 1С:Бухгалтерия редакции 3.0 покажем, как отразить доплату НДС 2% в 2026 году, если аванс перечислен в 2025 г.
Из-за изменения общей ставки НДС с 20% до 22% могут возникнуть ситуации, когда аванс был перечислен в 2025 по действующей ставке 20%, а реализация будет отражена в 2026 с увеличением сумму на 2% НДС, и покупатель перечисляет доплату НДС 2% до реализации.
Рассмотрим на примере, как отразить в данном случае доплату НДС 2%.
При выставлении покупателю счета на доплату только суммы НДС (вариант с доплатой НДС в 2026 до отгрузки) в табличной части счета вручную скорректируйте суммы. Рекомендуем создать новый счет покупателю, а не копировать предыдущий счета.
Рисунок 1 – «Заполнение счета покупателю»
Далее отразите получение суммы доплаты на основании выданного счета покупателю, либо через раздел «Банк и касса» - «Поступление на расчетный счет».
В полях «По документу №» и «от» - номер и дату платежного поручения покупателя, а в поле «Сумма» - фактическую сумму полученной доплаты НДС.
В случае, если по соглашению сторон покупатель производит в 2026 году доплату НДС в размере 2%, то такая доплата признается доплатой именно суммы налога (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).
Рисунок 2 – «Отражение поступившей доплаты НДС с помощью докумета «Поступление на расчетный счет»
При получении в 2026 году доплаты НДС в размере 2% продавцу следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 20/120 (рис. 4), и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты (письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).
Для этого в документе «Поступление на расчетный счет» нажмите кнопку «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный». В открывшейся форме выберите в поле «Вид счета-фактуры» пункт «Корректировочный на аванс», а табличной части укажите первоначальный счет-фактуру на аванс (который был выписан со ставкой 20%).
Рисунок 3 – «Корректировочный счет-фактура на аванс»
Корректировочный счет-фактура на аванс создаст соответствующую запись в книге продаж 1 квартала 2026 года: обратите внимание, что в книге продаж будет указан и номер первоначального, и номер корректировочного счета-фактуры, а в графах суммами будет указана разница между первоначальным счетом-фактурой и корректировочным.
На любой вопрос по работе в программах 1С ответит наш специалист. Звоните по телефону +7 (495) 784-71-73 или обращайтесь по электронной почте tlm1c@4dk.ru.
