Как настроить льготную ставку НДС 5% в 1С:Бухгалтерия в 2025 году: подробное руководство для организаций на УСН

С 1 января 2025 года в российском налоговом законодательстве появилось важное нововведение: компании, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), при определённых условиях могут использовать пониженные ставки НДС — 5% и 7%. Это касается в первую очередь тех налогоплательщиков, чей годовой доход в 2024 году превысил 60 млн рублей, но не достиг 250 млн. 

Чтобы корректно отражать операции в учёте и своевременно сдавать отчётность, необходимо правильно настроить программу 1С:Бухгалтерия. В этом материале мы расскажем, как грамотно внедрить ставку 5%, адаптировать учётную политику, обновить справочники и избежать распространённых ошибок.

Шаг 1. Настройка учётной политики для льготной ставки

Для внесения изменений в настройки учетной политики перейдите в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — «Система налогообложения». Поставьте галочку «НДС».

Рисунок 1 — «Система налогообложения»

Далее перейдите в раздел «НДС» и установите флажок «Начислять НДС по ставке 5%». 

Рисунок 2 — «Установка флажка»

При активации данной настройки: 

• Входящий НДС включается в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг; 

• Право на налоговые вычеты утрачивается, за редким исключением (например, при зачёте аванса); 

• Система автоматически формирует данные для раздела 7 декларации по НДС. 

Важно помнить: изменения в учётной политике не распространяются на уже проведённые документы. Если настройка была изменена не с начала года, проверьте старые документы по реализации и при необходимости внесите корректировки вручную.

Шаг 2. Обновление ставок НДС в справочнике номенклатуры

Даже при правильной настройке учётной политики ставка НДС в документах берётся из карточки номенклатуры. Поэтому крайне важно проверить и при необходимости обновить все позиции в справочнике «Номенклатура».

Для массового изменения ставок воспользуйтесь функцией группового редактирования:

• Выделите нужные товары (можно использовать фильтры по категории, поставщику и т. д.).
• В контекстном меню выберите «Изменить выделенные».
• В открывшемся окне укажите поле «Ставка НДС» и установите значение «5%».

Особое внимание уделите позициям с пометкой «Без НДС» — даже при активной льготной ставке в политике НДС начисляться не будет. Это особенно актуально для товаров, освобождённых от налогообложения по статье 149 НК РФ (например, лекарства, образовательные услуги, программное обеспечение).

Особенности учёта при применении ставки 5%

Работа с льготной ставкой НДС при УСН имеет ряд специфических нюансов: 

• Входящий НДС не подлежит вычету — он полностью включается в себестоимость закупок. 

• При получении авансов применяется расчётная ставка 5/105. 

Например, при предоплате в размере 105 000 руб. сумма НДС составит: 105 000 × 5 / 105 = 5 000 руб. 

Единственный случай, когда возможен вычет, — это зачёт аванса при последующей отгрузке. В этом случае НДС с аванса «обнуляется». 

Необходимо вести раздельный учёт операций по разным ставкам и операций, освобождённых от НДС (ст. 149 НК РФ). Это требуется для корректного заполнения раздела 7 декларации по НДС. Кроме того, при оформлении отгрузки система автоматически формирует УПД со статусом «1» (счёт-фактура + первичный документ). Убедитесь, что в документе активирован флаг «УПД» — иначе покупатель не сможет принять НДС к вычету.

Требования к организациям, применяющим УСН, при использовании ставки 5%

Применение льготной ставки сопряжено с рядом обязательных условий: 

1. Минимальный срок применения — 12 налоговых периодов. Досрочно изменить ставку можно только при превышении дохода: 

• свыше 250 млн руб. → переход на ставку 7%; 

• свыше 450 млн руб. → переход на ставку 20%. 

2. Обязанность выставлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж, даже при льготной ставке. 

3. Дата операции определяет ставку: документы за 2024 год не должны содержать ставку 5%, даже если она уже добавлена в справочник. 

4. Для товаров и услуг, освобождённых от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, счета-фактуры не выставляются. В карточке номенклатуры указывается ставка «Без НДС», а также соответствующий код операции для раздела 7 декларации.

Типичные ошибки при настройке и способы их избежать

Несмотря на кажущуюся простоту, при внедрении новых ставок пользователи часто допускают ошибки:

1. Устаревшая версия программы
Для корректной работы с новыми ставками требуется обновлённая конфигурация: 1С:Бухгалтерия 3.0.160 и выше. В более старых версиях этот функционал может отсутствовать или работать некорректно.

2. Неверная ставка в карточке номенклатуры
Если в товаре указана ставка «Без НДС», система не будет начислять НДС даже при наличии льготной ставки в учётной политике. Это приведёт к занижению налоговой базы и риску доначисления налогов.

3. Нарушение хронологии
Документы за 2024 год не должны содержать ставку 5%, так как право на её применение возникает только с 01.01.2025. Убедитесь, что ставка не подставляется автоматически в старые операции.

4. Ошибки в разделе 7 декларации
Для операций по ст. 149 НК РФ в карточке номенклатуры необходимо указать:

• Ставка «Без НДС»;

• Соответствующий код операции (например, «1010204» для медицинских товаров);
• Флажок «Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ)».

Без этих данных раздел 7 будет заполнен некорректно.

5. Досрочная смена ставки без оснований
Переход с 5 % на 20 % возможен только:

• По истечении 12 месяцев;

• Или при превышении лимита дохода.

Игнорирование этого правила может быть расценено как нарушение налогового законодательства.

Настройка льготной ставки НДС 5% в «1С:Бухгалтерии» — комплексная задача, требующая внимательности и понимания новых норм. Чтобы избежать ошибок и претензий со стороны налоговых органов, убедитесь, что вы: 

• Обновили конфигурацию программы до актуальной версии; 

• Правильно настроили учётную политику; 

• Проверили и при необходимости обновили ставки по всей номенклатуре; 

• Настроили раздельный учёт для корректного заполнения раздела 7 декларации по НДС. 

Если вы работаете с товарами или услугами, освобождёнными от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, не забудьте указать соответствующие коды операций — это упростит формирование подтверждающих документов и снизит риски при проверках.