Некоторые компании и индивидуальные предприниматели распределяют выплаты зарплаты на несколько частей. Например, первую половину месяца сотрудники получают 25-го числа, а вторую — 10-го числа следующего месяца. При этом в локальных нормативных актах организации может быть закреплено, что окончательная зарплата за декабрь начисляется в предпоследний рабочий день месяца. В 2025 году многие работодатели планируют выплатить декабрьскую зарплату 29 декабря. В этом случае возникает вопрос: как правильно и своевременно уплатить страховые взносы, чтобы не нарушить налоговое законодательство?
Можно ли уплатить взносы заранее?
Согласно действующему законодательству, страховые взносы можно уплачивать досрочно, то есть до фактической даты обязательного перечисления в бюджет. Такая возможность предусмотрена для всех страхователей — организаций и индивидуальных предпринимателей. Важно помнить, что при досрочной уплате необходимо уведомить налоговые органы об исчисленной сумме. Для 2025 года последний день подачи уведомления приходится на 30 декабря.
Правовая база для уплаты взносов
Основные правила исчисления и перечисления страховых взносов установлены статьей 431 Налогового кодекса РФ. В соответствии с пунктом 1 статьи, страхователи обязаны рассчитывать взносы ежемесячно, используя базу для начисления зарплаты и действующие тарифы. Суммы, начисленные за предыдущие месяцы, вычитаются из общей суммы к уплате.
По пункту 3 статьи 431 НК РФ, обычный срок перечисления взносов за декабрь — не позднее 28 января 2026 года. Однако закон допускает возможность досрочной уплаты, если организация хочет перевести деньги в бюджет заранее.
Как оформить досрочную уплату в 2025 году
ФНС России в письме от 18 ноября 2024 года № БС-4-11/13083@ разъяснила, как действовать при досрочной уплате взносов. Этот порядок актуален и для декабря 2025 года. Основные шаги:
- Перечислить на Единый налоговый счет (ЕНС) сумму страховых взносов за декабрь.
- Подготовить и направить уведомление в ИФНС, указав код отчетного периода 34/03.
- В уведомлении также отражается сумма НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2025 года, с кодом отчетного периода 34/13.
- Проверить остаток на ЕНС, чтобы хватило средств для перечисления всех налогов.
- Подать уведомление не позднее последнего рабочего дня декабря, то есть до 30.12.2025.
Важно: средства будут зачтены за страховые взносы только после исполнения обязательств по агентскому НДФЛ.
Практические рекомендации
Чтобы досрочная уплата прошла корректно и без ошибок, работодателю следует учитывать несколько нюансов:
- Проверять правильность расчета страховых взносов и НДФЛ.
- Убедиться, что на ЕНС достаточно средств для перечисления всех налоговых обязательств.
- Своевременно подготовить уведомление и отправить его в налоговый орган.
- Использовать актуальные коды отчетных периодов для корректного отражения сумм.
Следуя этим рекомендациям, компания сможет заранее выполнить налоговые обязательства и избежать штрафных санкций.
Заключение
Досрочная уплата страховых взносов с зарплаты за декабрь 2025 года — законная и удобная возможность для работодателей, которые хотят заранее закрыть налоговые обязательства. Главное — правильно рассчитать суммы, подать уведомление в ИФНС и проверить наличие средств на ЕНС. Выполнение этих шагов гарантирует, что налоги будут уплачены своевременно, а бухгалтерская отчетность — корректной.
Таким образом, даже при выплате декабрьской зарплаты в конце месяца организация может спокойно и законно перевести страховые взносы в бюджет до официального срока, соблюдая все требования налогового законодательства.
Мы запустили новогоднего бота, который каждый день дарит ценные подарки — бесплатное пробное обслуживание 1С для новых Клиентов, пробные периоды работы с программами, обучающие материалы, разборы актуальных вопросов и праздничный контент. Переходите в бота, подписывайтесь на наш Телеграм-канал и не пропустите свои ежедневные бонусы и полезные сюрпризы!
