Перед тем как перейти к расчетам, важно понимать главное: страховые взносы ИП до 1 июля 2026 года необходимо уплатить всем предпринимателям, у которых доход за 2025 год превысил 300 000 рублей. Речь идет о дополнительном взносе на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% с суммы превышения. Несвоевременная уплата может привести к начислению пеней, а ошибки в расчете — к налоговым спорам и потере права на корректное уменьшение налога.
Кто должен уплатить дополнительный взнос 1%
УФНС сообщает, что обязанность распространяется на индивидуальных предпринимателей, чей доход за 2025 год превысил установленный порог — 300 тыс. рублей. Размер взноса рассчитывается по простой формуле:
(Доход за год – 300 000 рублей) × 1%.
Например:
-
Доход ИП — 1 500 000 рублей.
-
Превышение: 1 500 000 – 300 000 = 1 200 000 рублей.
-
Дополнительный взнос: 12 000 рублей.
Однако законодательством установлен максимальный размер дополнительного взноса. За 2025 год он составляет 300 888 рублей. Даже если расчетная сумма выше, предприниматель уплачивает только установленный лимит.
Основание — пункт 2 статьи 432 и подпункт 2 пункта 1.2 статьи 430 НК РФ.
Как определить доход для расчета взносов
Один из самых частых вопросов предпринимателей — какую именно сумму считать доходом. Ответ зависит от применяемой системы налогообложения.
-
ИП на УСН «Доходы». Для расчета берутся все доходы, учитываемые при УСН, без уменьшения на расходы.
-
ИП на УСН «Доходы минус расходы». Для целей расчета дополнительного взноса применяется порядок, установленный налоговым законодательством и разъяснениями ФНС. Ошибки здесь встречаются особенно часто, поэтому рекомендуется заранее проверить налоговую базу.
-
ИП на ПСН. Доход определяется исходя из потенциально возможного дохода, установленного патентом, а также с учетом иных режимов, если они совмещаются.
-
ИП на ОСН. При расчете учитываются доходы, облагаемые НДФЛ от предпринимательской деятельности.
На практике именно при совмещении нескольких налоговых режимов возникает большинство спорных ситуаций: предприниматели неверно определяют совокупный доход или забывают учитывать особенности расчета по каждому режиму.
Можно ли уменьшить налог на сумму взносов
Да, и это одна из наиболее важных особенностей дополнительного взноса.
Предприниматели на УСН с объектом «Доходы» вправе уменьшить:
-
единый налог за 2026 год;
-
авансовые платежи по УСН за 2026 год.
Предприниматели на ПСН могут уменьшить:
-
стоимость патента, действующего в 2026 году.
При этом налоговая служба разъясняет важный момент: взносы могут признаваться подлежащими уплате как в текущем, так и в следующем периоде. Но если предприниматель уже уменьшил налог на эти суммы в 2025 году, повторное уменьшение в 2026 году недопустимо.
Это правило необходимо учитывать при налоговом планировании, чтобы избежать претензий со стороны инспекции.
Как учитывать взносы ИП на ОСН и УСН «Доходы минус расходы»
Для предпринимателей на общей системе налогообложения дополнительный взнос включается в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в том периоде, когда он подлежит уплате.
Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» действует более гибкий подход.
ФНС России разъяснила, что взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей можно учитывать:
-
в расходах 2025 года;
-
либо в расходах 2026 года.
Но действует важное ограничение: если сумма уже была учтена в расходах за 2025 год, повторное включение в расходы за 2026 год невозможно.
На практике предприниматели нередко допускают ошибку именно на этом этапе, что приводит к корректировке декларации и дополнительным начислениям.
Типичные ошибки предпринимателей
Практика показывает, что чаще всего ИП сталкиваются со следующими проблемами:
-
Неверно определяют доход для расчета 1%.
-
Забывают про максимальный лимит 300 888 рублей.
-
Не учитывают особенности совмещения налоговых режимов.
-
Ошибаются при уменьшении налога.
-
Повторно включают одну и ту же сумму взносов в расходы.
Подобные ошибки не всегда приводят к крупным доначислениям, однако часто становятся причиной требований налогового органа, подачи уточненных деклараций и потери времени на исправление отчетности.
Поэтому предприниматели с несколькими видами деятельности, совмещением УСН и ПСН либо значительным оборотом все чаще предпочитают заранее проводить проверку расчета с налоговым консультантом.
Если вы не хотите самостоятельно разбираться в нюансах расчета страховых взносов, отслеживать изменения законодательства и рисковать сроками уплаты, передайте эти задачи профессионалам. Специалисты по бухгалтерскому аутсорсингу компании «4ДК» возьмут на себя весь комплекс работ: рассчитают страховые взносы, подготовят и подадут необходимую отчетность, своевременно оформят платежи и проконтролируют исполнение обязательств перед налоговыми органами. Вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, не отвлекаясь на бухгалтерские вопросы и не опасаясь штрафов или ошибок. Подробнее об услуге бухгалтерского аутсорсинга: https://4dk-soft.ru/services/autsorsing-bukhgalterii/
Выводы
Дополнительный взнос в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей влияет не только на исполнение обязанности перед бюджетом, но и на размер налога, который предприниматель сможет уменьшить. Ошибка в расчете или выборе периода учета может привести к лишним начислениям и спорам с налоговой инспекцией. Если вы хотите проверить расчет, определить оптимальный порядок учета взносов или получить сопровождение по налоговым вопросам, обратитесь за консультацией к специалистам — это позволит избежать рисков и сэкономить время.
